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2025年稅務師職業資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題,分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理第二章 個人所得稅5道練習題,附答案解析,供您備考練習。
1、下列有關個體工商戶計算繳納個人所得稅的表述,正確的有()?!径噙x題】
A.個體工商戶業主的工資、薪金支出,允許稅前據實扣除
B.每一納稅年度發生的與其生產經營活動直接相關的業務招待費支出,均應按照發生額的60% 扣除
C.每一納稅年度發生的與其生產經營活動直接相關的廣告費和業務宣傳費不超過當年銷售(營業)收入 15% 的部分,可據實扣除,超過部分,準予在以后納稅年度結轉扣除
D.研究開發新產品、新技術、新工藝所發生的開發費用,以及研究開發新產品、新技術而購置的單臺價值在 10 萬元以下的測試儀器和試驗性裝置的購置費,準予直接扣除
E.取得經營所得的個體工商戶業主,沒有綜合所得的,計算其每一納稅年度的應納稅所得額時,應當減除費用6 萬元、專項扣除、專項附加扣除以及依法確定的其他扣除
正確答案:C、D、E
答案解析: 選項 A:個體工商戶業主的工資支出不得稅前扣除;選項 B:個體工商戶每一納稅年度發生的與其生產經營活動有關的業務招待費支出,按照發生額的 60% 扣除,但最高不得超過當年銷售(營業 )收入的 5‰。
2、張某處置打包債權應繳的個人所得稅為()元【客觀案例題】
A. 20 000
B.10 000
C.15 000
D.5000
正確答案:B
答案解析:個人所得稅應納稅所得額=20-60x[20÷(20+35+25)]=5(萬元)。應繳納個人所得稅=5x20%=1(萬元)= 10 000(元)。
3、我國公民李先生月薪為6000元,2019年1月份公司給李先生發放2018年年終雙薪6000元,2月份發放2018年年終獎金15000元。李先生1月份和2月份應繳納的個人所得稅總計為( )元?!締芜x題】
A.660
B.2285
C.2030
D.1845
正確答案:A
答案解析:李先生在1月份應繳納的個人所得稅=(6000+6000-5000)×3%=210(元);2月份應繳納的個人所得稅=15000×3%=450(元)。兩個月共計應繳納個人所得稅=210+450=660(元)。
4、陸某6月份取得股息、利息應繳納個人所得稅( )元?!締芜x題】
A.550
B.650
C.750
D.850
正確答案:A
答案解析:銀行儲蓄存款利息免稅,持有一個月以上不超過一年的上市公司取得股息所得額減按50%計入應納稅所得額征收個稅;非上市公司取得股息,全額計稅。應納個稅=1500×50%×20%+2000×20%=550(元)
5、軟件企業的下列支出,在計算應納稅所得額時可在發生當期據實扣除的有()?!径噙x題】
A.職工培訓費
B.訴訟費
C.合理的工資薪金支出
D.非廣告性贊支出
E.合理的勞動保護費支出
正確答案:A、B、C、E
答案解析:選項 D,非廣告性贊助支出,不得扣除。
2020-06-08
2020-05-30
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