2025年稅務師職業資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理第七章 契稅5道練習題，附答案解析，供您備考練習。

1、某公司購買寫字樓時應繳納的稅金有（ ）。【多選題】

A.土地增值稅

B.契稅

C.增值稅

D.城市維護建設稅

E.印花稅

正確答案:B、E

答案解析:選項A、C、D均由銷售寫字樓的售房單位繳納，契稅、印花稅為承受方繳納。

2、王先生是某企業債權人，2015年11月該企業破產，王先生獲得抵債的門面房一間，評估價20萬元；當月王先生將門面房作價30萬元投資于甲企業；另外甲企業又購買了該破產企業60萬元的房產。契稅稅率為4%。下列稅務處理，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.甲企業應繳納契稅3.6萬元

B.王先生應繳納契稅0.08萬元

C.破產企業應繳納契稅2.4萬元

D.王先生將門面投資自己需繳納契稅

E.王先生承受破產企業的門面房免征契稅

正確答案:A、E

答案解析:債權人承受破產企業的房屋權屬以抵償債務的，免征契稅，所以王先生不繳納契稅。甲企業應繳納契稅=（30+60）×4%=3.6（萬元）

3、下列關于企業改制重組行為中，需要繳納契稅的是（ ）。【單選題】

A.對非公司制企業經批準整體改建有限責任公司或股份有限公司，改建后的公司承受原企業土地、房屋權屬

B.兩個公司合并改建為一個公司，且原投資主體存續的，合并后的公司承受原合并各方的土地、房屋權屬

C.經有關部門批準的債權轉股權的企業，債權轉股權后新設立的公司承受原企業的土地、房屋權屬

D.以出讓方式或國家作價出資（入股）方式承受原改制重組企業、事業單位劃撥用地

正確答案:D

答案解析:以出讓方式或國家作價出資（入股）方式承受原改制重組企業、事業單位劃撥用地的，不屬于免稅范圍，對承受方應按規定征收契稅。

4、下列行為應征收契稅的有（ ）?！径噙x題】

A.承受荒山使用權，用于籌建旅游開發的行為

B.公租房經營管理單位購買住房作為公租房的行為

C.外國駐華使館承受土地、房屋權屬的行為

D.采取分期付款方式購買房屋附屬設施土地使用權的行為

E.對國有控股公司以部分資產投資組建新公司，且該國有控股公司占新公司股份80%，對新公司承受該國有控股公司的土地、房屋權的

正確答案:A、D、E

答案解析:承受荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權，并用于農、林、牧、漁業生產的，才免征契稅；廉租住房經營管理單位購買住房作為廉租房的，免征契稅；外國駐華使館承受土地、房屋權屬的，免征契稅；采取分期付款方式購買房屋附屬設施土地使用權、房屋的所有權的，應按合同規定的總價款計征契稅；對國有控股公司以部分資產投資組建新公司，且該國有控股公司占新公司股份85%以上的，對新公司承受該國有控股公司的土地、房屋權屬免征契稅。

5、某合資企業2015年接受一家國有企業的投資，以房產投資人股，房產的市場價格為50萬元，該合資企業還于2015年以自有房產與另一公司交換一處房產，支付差價款200萬元，同年政府有關部門批準向該企業出讓土地一塊，該企業繳納土地出讓金100萬元，按當地規定契稅稅率為5%。2015年該合資企業共計應繳納的契稅為（ ）萬元。【單選題】

A.7.5

B.12.5

C.15

D.17.5

正確答案:D

答案解析:房產投資入股、交換，土地使用權轉讓等行為均屬契稅征收范圍。國有土地使用權出讓、房產投資轉讓的以成交價作為計稅依據，土地使用權交換、房屋交換，以差額作為計稅依據。該合資企業共計應繳納的契稅=（50+200+100）×5%=17.5（萬元）