2025年稅務師職業資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理第三章 土地增值稅5道練習題，附答案解析，供您備考練習。

1、當土地增值稅納稅人隱瞞、虛報房地產成交價格時，可以采用市場比較法進行評估，并根據影響價格的因素進行修正，以下屬于修正系數的有（ ）?！径噙x題】

A.實物狀況因素修正

B.權益因素修正

C.區域因素修正

D.交易實例房地產價格

E.政府因素修正

正確答案:A、B、C

答案解析:當土地增值稅納稅人隱瞞、虛報房地產成交價格時，房地產評估價格=交易實例房地產價格×實物狀況因素修正×權益因素修正×區域因素修正×其他因素修正。交易實例房地產價格是一個參照價格不是修正系數。

2、房地產開發企業將開發產品用于職工福利、獎勵、對外投資、分配給股東或投資人、抵償債務、換取其他單位或個人的非貨幣性資產等，發生所有權轉移時應視同銷售房地產，其收入可以按下列（ ）方法確認?！径噙x題】

A.按本企業同一年度銷售的同類房地產的平均價格確定

B.按本企業在同一地區、同一年度銷售的同類房地產的平均價格確定

C.由主管稅務機關參照當地當年房地產的市場價格或評估價值確定

D.由主管稅務機關參照當地當年、同類房地產的市場價格或評估價值確定

E.由納稅人和當地政府和公證機關三方會商后確定各方同意的公平合理價格

正確答案:B、D

答案解析:房地產開發企業將開發產品用于職工福利、獎勵、對外投資、分配給股東或投資人、抵償債務、換取其他單位或個人的非貨幣性資產等，發生所有權轉移時應視同銷售房地產，其收入按下列方法和順序確認：（1）按本企業在同一地區、同一年度銷售的同類房地產的平均價格確定；（2）由主管稅務機關參照當地當年、同類房地產的市場價格或評估價值確定。

3、下列各項中，屬于土地增值稅免稅或不征的有（ ）?！径噙x題】

A.國家依法征用、收回的房地產

B.房地產開發企業將開發產品轉為自用，且產權未發生轉移

C.房地產開發企業將開發產品對外投資

D.合作建房建成后分房自用的

E.企業出租給個人用于經營的房屋

正確答案:A、B、D、E

答案解析:選項C，房地產開發企業將開發產品用于職工福利、獎勵、對外投資、分配給股東或投資人、抵償債務、換取其他單位和個人的非貨幣性資產等，發生所有權轉移時應視同銷售房地產。

4、根據土地增值稅的有關規定，關于房地產轉讓的說法，正確的是（ ）?！締芜x題】

A.以分期收款方式轉讓房產的，根據實際的收款日期確定納稅期限

B.以一次交割、付清價款方式轉讓房產的，在辦理過戶和登記手續后一次性繳納土地增值稅

C.因國家建設需要而搬遷，由納稅人自行轉讓其房產的，應從簽訂房地產轉讓合同之日起7日內到房地產所在地主管稅務機關備案

D.納稅人因國家建設需要被依法征用房地產并得到經濟補償的，應從簽訂房地產轉讓合同之日起15日內到房地產所在地主管稅務機關備案

正確答案:C

答案解析:以分期收款方式轉讓房地產的，主管稅務機關可根據合同規定的收款日期來確定具體的納稅期限；以一次交割、付清價款方式轉讓房地產的，主管稅務機關可在納稅人辦理納稅申報后，根據其應納稅額的大小及向有關部門辦理過戶、登記手續的期限等，規定其在辦理過戶、登記手續前數日內一次性繳納全部土地增值稅；因國家建設需要依法征用、收回的房地產，納稅人因此而得到經濟補償的，應從簽訂房地產轉讓合同之日起7日內，到房地產所在地主管稅務機關備案。

5、下列各項中，不屬于土地增值稅納稅人的是（ ）?！締芜x題】

A.與國有企業換房的外資企業

B.合作建房后出售房產的企業

C.轉讓國有土地使用權的企業

D.將辦公樓用于出租的企業

正確答案:D

答案解析:出租房產，產權并沒有發生轉移，不繳納土地增值稅。