2022年稅務師職業資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、關于趙某2019年綜合所得的匯算清繳，下列說法正確的有（ ）?！究陀^案例題】

A.趙某可通過取得工資、薪金或特許權使用費所得的扣繳義務人代辦申報

B.趙某綜合所得匯算清繳的相關資料，自年度匯算清繳結束之日起留存5年

C.趙某委托扣繳義務人代理年度匯算的，其匯算辦理地為扣繳義務人的主管機關

D.趙某應在2020年3月1日至6月30日辦理2019年綜合所得匯算清繳

E.趙某發現扣繳義務人代辦申報信息存在錯誤的，可以要求扣繳義務人辦理更正申報

正確答案:A、B、C、D

答案解析:選項E，納稅人發現扣繳義務人提供或者扣繳申報的個人信息、支付所得、扣繳稅款等信息不實際情況不符的，有權要求扣繳義務人修改?？劾U義務人拒絕修改的,納稅人應當報告稅務機關,稅務機關應當及時處理。

2、關于常設機構利潤的確定，下列說法正確的是（）?！締芜x題】

A.分配法要求按照獨立核算原則計算常設機構的營業利潤

B.分配法和核定法主要用于常設機構利潤范圍的確定

C.歸屬法和引力法主要用于常設機構利潤的計算

D.核定法可按常設機構的營業收入額或經費支出額核定利潤

正確答案:D

答案解析:選項A,分配法是按照企業總利潤的一定比例確定其設在非居住國的常設機構所得；選項B,利潤范圍的確定一般采用歸屬法和引力法；選項C，利潤的計算通常采用分配法和核定法。

3、下列行為繳納契稅的有（ ）?！径噙x題】

A.買房拆料或翻建新房

B.因抵債獲取房屋

C.因出讓取得國有土地使用權

D.以承包方式取得農村集體土地使用權

E.因獲獎取得房屋產權

正確答案:A、B、C、E

答案解析:選項 D，土地使用權轉讓屬于契稅征稅范圍。但土地使用權轉讓，不包括農村集體土地承包。

4、該企業2019年應繳納城鎮土地使用稅（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.13.33

B.10.67

C.16.00

D.12.00

正確答案:D

答案解析:該企業2019年應繳納城鎮土地使用稅＝2×8×9÷12＝12（萬元）【提示】對農產品批發市場、農貿市場(包括自有和承租)與門用于經營農產品的房產、土地，暫免征收房產稅和城鎮土地使用稅。

5、趙某2019年綜合所得的計稅收入額是（ ）元?！究陀^案例題】

A.253200

B.252000

C.252400

D.246000

正確答案:C

答案解析:趙某2019年綜合所得的計稅收入額＝20000×12+10000×（1-20％）+5000×（1-20％）×70％+2000×（1-20％）＝252400（元）。

6、非居民個人約翰2019年9月在我國某出版社出版一部長篇小說，應取得稿酬收入100000 元（不含稅），該出版社代付扣繳個人所得稅（）元?！締芜x題】

A.10040

B.12440

C.20840

D.15400

正確答案:B

答案解析:應代扣代繳個人所得稅=100000×（1－20%）×70%×35%-7160=12440（元）。

7、外購商譽和經營性租入固定資產發生的費用，應調增應納稅所得額（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.360

B.372

C.370

D.382

正確答案:C

答案解析:外購商譽的支出，在企業整體轉讓或者清算時，準予扣除。外購商譽應納稅調增10萬。經營租入固定資產改建支出計入長期待攤費用，按照3年攤銷。經營性租入固定資產發生的費用應納稅調增＝432-432÷3÷12×6＝360（萬元），外購商譽和經營性租入固定資產發生的費用合計納稅調增370萬元。

8、依據企業所得稅相關規定，下列款項不得抵免境內所得稅稅額的有（）?！径噙x題】

A.按境外所得稅法應該繳納并已實際繳納的所得稅稅款

B.按境外所得稅法律規定屬于錯繳的境外所得稅稅款

C.境外所得稅納稅人從境外征稅主體得到實際返還的所得稅稅款

D.按照稅收協定規定不應征收的境外所得稅稅款

E.因少繳或遲繳境外所得稅而追加的滯納金或罰款

正確答案:B、C、D、E

答案解析:不應作為可抵免境外所得稅稅額的情形：（1）按照境外所得稅法律及相關規定屬于錯繳或錯征的境外所得稅稅款；（2）按照稅收協定規定不應征收的境外所得稅稅款；（3）因少繳或遲繳境外所得稅而追加的利息、滯納金或罰款；（4）境外所得稅納稅人或者其利害關系人從境外征稅主體得到實際返還或補償的境外所得稅稅款； （5）按照我國《企業所得稅法》及其實施條例規定，已經免征我國企業所得稅的境外所得負擔的境外所得稅稅款； （6）按照國務院財政、稅務主管部門有關規定已經從企業境外應納稅所得額中扣除的境外所得稅稅款。

9、該公司2019年企業所得稅前應扣除的土地成本（含契稅）是（ ）萬元。【客觀案例題】

A.3680.0

B.3827.2

C.4600.0

D.4784.0

正確答案:B

答案解析:該公司2019年企業所得稅前應扣除土地成本＝（4000＋600＋184）×80％＝3827.2（萬元）。

10、下列關于耕地占用稅納稅義務發生時間的表述，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.醫療機構未經批準改變用途，為相關部門認定用途改變之日

B.經批準占用耕地，為收到相關部門建設用地批準書之日

C.因挖損、污染毀損耕地的，為相關部門認定毀損之日

D.軍事設施經批準改變用途的，為收到相關部門批準文件之日

E.企業未經批準占用耕地，為相關部門認定納稅人實際占用之日

正確答案:A、C、D、E

答案解析:選項B，經批準占用耕地，耕地占用稅的納稅義務發生時間為納稅人收到自然資源主管部門辦理占用耕地手續的書面通知的當日。