2022年稅務師職業資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列免船舶噸稅的有（ ）?！径噙x題】

A.警用船舶

B.非機動船舶

C.軍隊征用船舶

D.噸稅執照期滿24小時不上下客貨船舶

E.應納稅額在人民幣50元以下船舶

正確答案:A、C、D、E

答案解析:選項B，非機動船舶（不包括非機動駁船），免征船舶噸稅。

2、下列免征城鎮土地使用稅的有（ ）?！径噙x題】

A.城市市政廣場占地

B.種植業生產占地

C.軍隊辦公場所占地

D.市政街道占地

E.公園內部飲食部占地

正確答案:A、B、C、D

答案解析:選項E，公園、名勝古跡中附設的營業場所，如影劇院、飲食部、茶社、照相館等用地，應征收城鎮土地使用稅。

3、關于常設機構利潤的確定，下列說法正確的是（）?！締芜x題】

A.分配法要求按照獨立核算原則計算常設機構的營業利潤

B.分配法和核定法主要用于常設機構利潤范圍的確定

C.歸屬法和引力法主要用于常設機構利潤的計算

D.核定法可按常設機構的營業收入額或經費支出額核定利潤

正確答案:D

答案解析:選項A,分配法是按照企業總利潤的一定比例確定其設在非居住國的常設機構所得；選項B,利潤范圍的確定一般采用歸屬法和引力法；選項C，利潤的計算通常采用分配法和核定法。

4、企業合并適用一般性稅務處理方法時，說法錯誤的是（ ）?！締芜x題】

A.被合且企業虧損不得在合并企業結轉彌補

B.被合且企業合并前相關所得稅事項由合并企業承繼

C.合并企業按公允價值確定接受被合并企業各項資產的計稅基礎

D.被合并企業及其股東都按清算進行所得稅處理

正確答案:B

答案解析:一般性稅務處理方法下，企業合并，當事各方應按下列規定處理：（1）合并企業應按公允價值確定接受被合并企業各項資產和負債的計稅基礎；（2）被合并企業及其股東都應按清算進行所得稅處理；（3）被合并企業的虧損不得在合并企業結轉彌補。

5、依據企業所得稅同期資料管理規定，下列年度關聯交易金額應當準備本地文檔的有（）?！径噙x題】

A.金融資產轉讓金額超過10000萬元

B.無形資產所有權轉讓金額超過10000萬元

C.有形資產所有權轉讓金額超過20000萬元

D.無形資產使用權轉讓金額未超過5000萬元

E.勞務關聯交易金額合計超過4000萬元

正確答案:A、B、C、E

答案解析:年度關聯交易金額符合下列條件之一的企業，應當準備本地文檔：（1）有形資產所有權轉讓金額(來料加工業務按照年度迚出口報關價格計算)超過2億元。（2）金融資產轉讓金額超過1億元。（3）無形資產所有權轉讓金額超過1億元。（4）其他關聯交易金額合計超過4000萬元。

6、依據我國非居民金融賬戶涉稅信息盡職調查管理的相關規定，下列非金融機構屬于消極非金融機構的是（）?！締芜x題】

A.非營利組織

B.上一公歷年度末，擁有可產生利息的金融資產占總資產比重 50%以上的非金融機構

C.僅為了持有非金融機構股權而設立的控股公司

D.上市公司及其關聯企業

正確答案:B

答案解析:下列非金融機構不屬于消極非金融機構：（1）上市公司及其關聯機構；（2）政府機構或者履行公共服務職能的機構；（3）僅為了持有非金融機構股權或者向其提供融資和服務而設立的控股公司；（4）成立時間不足24個月且尚未開展業務的企業；（5）正處于資產清算或者重組過程中的企業；（6）僅與本集團(該集團內機構均為非金融機構)內關聯機構開展融資或者對沖交易的企業；（7）非營利組織。選項 ACD，不屬于消極非金融機構。

7、該企業2019年企業所得稅的應納稅所得額是（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.1491.25

B.1581.25

C.2243.25

D.2133.25

正確答案:A

答案解析:技術轉讓所得納稅調減＝500+（2000-600-500）×50％＝950（萬元）股息所得納稅調減 200 萬元。費用化研發支出加計扣除，納稅調減＝400×75％＝300（萬元）該企業 2019 年企業所得稅的應納稅所得額＝2300-950-200-300-78.75+350+370＝1491.25（萬元）

8、該公司2019年應繳納企業所得稅（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.1184.5

B.1284.5

C.1507.7

D.1707.7

正確答案:C

答案解析:該公司2019年應繳納企業所得稅＝（19200＋18-3827.2-5760-1500-2100）×25％＝1507.7（萬元）。

9、下列房產免征房產稅的有（ ）?！径噙x題】

A.個人生活自用房產

B.人民團體自用房產

C.老年服務機構自用房產

D.企業閑置未用房產

E.企業辦托兒所的自用房產

正確答案:A、B、C、E

答案解析:選項D，企業閑置未用房產，應繳納房產稅。

10、依企業所得稅規定，下列行為視同銷售的有（ ）?！径噙x題】

A.將資產用于職工獎勵

B.將資產用于市場推廣

C.將資產用于交際應酬

D.將資產用于用于生產另一產品

E.將資產用于股息分配

正確答案:A、B、C、E

答案解析:企業將資產移送他人的下列情形，因資產所有權屬已發生改變而不屬于內部處置資產，應按規定視同銷售確定收入：（1）用于市場推廣或銷售；（2）用于交際應酬；（3）用于職工獎勵或福利；（4）用于股息分配；（5）用于對外捐贈；（6）其他改變資產所有權屬的用途。