2022年稅務師職業資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、依據企業所得稅的相關規定，下列所得按轉讓貨物或資產的企業所在地確定所得來源地的是（）?！締芜x題】

A.轉讓不動產所得

B.銷售貨物所得

C.轉讓動產所得

D.轉讓權益性投資資產所得

正確答案:C

答案解析:選項A，轉讓不動產所得，按照不動產所在地確定；選項B，銷售貨物所得，按照交易活動發生地確定；選項D，轉讓權益性投資資產所得，按照被投資企業所在地確定。

2、自2016年9月1日起，非上市公司員工獲得本公司符合條件的股票期權、限制性股票等獎勵，可享受的稅收優惠政策是（）?！締芜x題】

A.減稅政策

B.免稅政策

C.遞延納稅政策

D.先征后退政策

正確答案:C

答案解析:非上市公司授予本公司員工的股票期權、股權期權、限制性股票和股權獎勵，符合規定條件的， 經向主管稅務機關備案，可實行遞延納稅政策。

3、依據個人所得稅的相關規定，個人轉讓股權所得的主管稅務機關是（）?！締芜x題】

A.交易行為發生地稅務機關

B.新股東戶籍所在地稅務機關 ；

C.原股東經常居住地稅務機關

D.股權變更企業所在地稅務機關

正確答案:D

答案解析:選項 D，個人股東股權轉讓所得個人所得稅以發生股權變更企業所在地稅務機關為主管稅務機關。

4、王某2019年個人所得稅匯算清繳時，應退個人所得稅是（）元。【客觀案例題】

A.3500 ；

B.3600

C.6400

D.7920

正確答案:B

答案解析:匯算清繳應納個人所得稅＝[18000×12＋35000×（1－20％）－5000×12－2800×12－1500×12]×10％－2520＝10720（元）工資薪金預扣預繳個人所得稅＝（18000×12－5000×12－2800×12－1500×12）×10％－2520＝7920（元） 應退個人所得稅＝7920＋6400－10720＝3600（元） ；

5、2019年該物流公司征用耕地應繳納耕地占用稅為（）萬元。【客觀案例題】

A.20.00

B.33.33 ；

C.40 ；

D.30

正確答案:C

答案解析:應繳納耕地占用稅＝20000×20＝400000（元）＝40（萬元）

6、2019年8月，某房地產公司采取基價并實行超基價分成方式委托銷售開發產品，假設截止當年12月31日，房地產公司、中介公司與購買方三方共簽銷售合同的成交額為5000萬元，其中房地產公司獲得基價、超基價分成額分別為4200萬元和500萬元。房地產公司企業所得稅的應稅收入是（）萬元。 ；【單選題】

A.4200

B.4500 ；

C.4700 ；

D.5000

正確答案:D

答案解析:房地產開發企業采取基價（保底價）并實行超基價雙方分成方式委托銷售開發產品的，屬于由開發企業與購買方簽訂銷售合同或協議，或開發企業、受托方、購買方三方共同簽訂銷售合同或協議的，如果銷售合同或協議中約定的價格高于基價，則應按銷售合同或協議中約定的價格計算的價款于收到受托方已銷開發產品清單之日確認收入的實現。

7、2018年該居民企業子公司境外所得稅的抵免限額是（）萬元?！究陀^案例題】

A.425 ；

B.450 ；

C.650 ；

D.700 ；

正確答案:D

答案解析:該居民企業子公司境外所得稅的抵免限額=2800×25%=700（萬元）。

8、依據企業所得稅的相關規定，企業取得的下列資金中，不計入企業收入總額的有（）?！径噙x題】

A.增加企業實收資本的國家投資

B.無法償付的應付款項

C.按規定取得的增值稅出口退稅款

D.企業資產的溢余收入

E.企業使用后需歸還財政的資金

正確答案:A、C、E

答案解析:企業以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額。包括：（1）銷售貨物收入；（2）提供勞務收入；（3）轉讓財產收入；（4）股息、紅利等權益性投資收益；（5）利息收入；（6）租金收入；（7）特許權使用費收入；（8）接受捐贈收入；（9）其他收入。其他收入，是指企業取得的除企業所得稅法第六條第（一）項至第（八）項規定的收入外的其他收入，包括企業資產溢余收入、逾期未退包裝物押金收入、確實無法償付的應付款項、已作壞賬損失處理后又收回的應收款項、債務重組收入、補貼收入、違約金收入、匯兌收益等。

9、2019 年該物流公司取得耕地的土地使用權應繳納契稅（）萬元?！究陀^案例題】

A.36 ；

B.105 ；

C.109.50 ；

D.51.00

正確答案:C

答案解析:應繳納契稅＝（1800+150+1200+500）×3%＝109.5（萬元） ；

10、2019年，甲公司應繳納企業所得稅是（）萬元?！究陀^案例題】

A.166.88

B.216.88 ；

C.229.38 ；

D.241.88

正確答案:B

答案解析:甲公司2019年應繳納企業所得稅＝（667.5＋250－50）×25％＝216.88（萬元）