雖然2021年稅務師考試已經結束了，但是學習期間不光要學習教材上的知識，做題也是必不可少的，下面幫考網為大家分享一下稅務師職業資格考試《稅法Ⅱ》的部分歷年真題，希望能幫助到大家!

以下是歷年真題10道，附答案解析，供大家自測提升：

1、2019年該企業研發費用的納稅調整額是( )萬元?！究陀^案例題】

A.90.00

B.93.75

C.98.25

D.108.75

正確答案:B

答案解析:境內符合條件的研發費用(50+5+20)×2/3=50(萬元)，境外委托研發費用 80%=70×80%=56(萬元)，只能按50萬元計算境外委托研發的加計扣除。研發費用應納稅調整=(50+5+20)×75%+50×75%=93.75(萬元)

2、計算個人所得稅綜合所得應納稅所得額時，下列支出不得扣除的是()?！締芜x題】

A.個人購買的互助型醫療保險支出

B.個人購買的稅收遞延型商業養老保險支出

C.個人繳付符合國家規定的企業年金支出

D.個人購買符合國家規定的商業健康保險支出

正確答案:A

答案解析:選項BCD，屬于依法確定的其他扣除，可以在計算個人所得稅綜合所得應納稅所得額時扣除。其他扣除，包括個人繳付符合國家規定的企業年金、職業年金，個人購買符合國家規定的商業健康保險、稅收遞延型商業養老保險的支出，以及國務院規定可以扣除的其他項目。

3、依據非居民金融賬戶涉稅信息盡職調查管理辦法的規定，下列非金融機構屬于消極非金融機構的是()?！締芜x題】

A.非營利組織

B.上市公司及其關聯機構

C.正處于重組過程中的企業

D.上一公歷年度內取得股息收入占其總收入50%以上的機構

正確答案:D

答案解析:選項ABC，不屬于消極非金融機構。消極非金融機構是指符合下列條件之一的機構：①上一公歷年度內，股息、利息、租金、特許權使用費收入等不屬于積極經營活動的收入，以及據以產生前述收入的金融資產的轉讓收入占總收人比重50%以上的非金融機構;②上一公歷年度末，擁有可以產生第①項所述收入的金融資產占總資產比重50%以上的非金融機構;③稅收居民國(地區)不實施金融賬戶涉稅信息自動交換標準的投資機構。

4、農村居民張某2019年1月經批準，在戶口所在地占用耕地2500平方米，其中2000平方米用于種植中藥材，500平方米用于新建住宅。該地區耕地占用稅稅額為每平方米30元。張某應繳納耕地占用稅( )元?！締芜x題】

A.7500

B.15000

C.37500

D.75000

正確答案:A

答案解析:農村居民占用耕地新建住宅，按照當地適用稅額減半征收耕地占用稅。占用2000平方米耕地種植中藥材，不征收耕地占用稅。張某新建住宅應繳納的耕地占用稅=500×30×50%=7500(元)。應繳納耕地占用稅7500元。

5、下列所得稅中，屬于《中新稅收協定》中的特許權使用費所得的有( )?！径噙x題】

A.締約國一方居民向我國居民企業因專利違規使用單獨收取的侵權賠償費

B.我國居民王某向締約國一方居民提供稅務咨詢服務取得的報酬

C.我國居民企業向締約國居民出口設備，在產品保證期內提供售后服務取得的報酬

D.締約國一方居民向我國居民企業提供商業情報取得的所得

E.締約國一方居民向我國居民企業提供專有技術使用權而單獨收取的指導費

正確答案:A、D、E

答案解析:單純貨物貿易項下作為售后服務的報酬，產品保證期內賣方為買方提供服務所取得的報酬，專門從事工程、管理、咨詢等專業服務的機構或個人提供的相關服務所取得的所得不是特許權使用費，應作為勞務活動所得適用協定第七條營業利潤條款的規定。

6、2019年該企業廣告費和業務招待費的納稅調整額是()萬元?！究陀^案例題】

A.8

B.10

C.108

D.110

正確答案:D

答案解析:廣告費扣除限額=(1800+200)×15%=300(萬元)，實際發生400萬元，應納稅調增100萬元;業務招待費扣除限額=(1800+200)×0.5%=10(萬元)，實際發生額的60%=12 萬元，應納稅調增=20-10=10(萬元)。2019年該企業廣告費和業務招待費的納稅調整額合計=100+10=110(萬元)

7、以“整備質量每噸”作為車船稅計稅單位的有()。【多選題】

A.掛車

B.貨車

C.乘用車

D.專用作業車

E.客車

正確答案:A、B、D

答案解析:選項CE“以“每輛”作為車船稅計稅單位。

8、下列關于印花稅納稅義務發生時間的說法，錯誤的是()?！締芜x題】

A.營業賬薄在啟用時貼花

B.房屋產權證在領受時貼花

C.購銷合同在國外簽訂時貼花

D.產權轉移書據在國內立據時貼花

正確答案:C

答案解析:合同是在國外簽訂，并且不便在國外貼花，應在將合同帶入境時辦理貼花納稅手續。

9、居民納稅人方某一次性取得稿酬收入20000元，按現行個人所得稅的相關規定，其預扣預繳個人所得稅的應納稅所得額是()元?！締芜x題】

A.10000

B.11200

C.16000

D.20000

正確答案:B

答案解析:預扣預繳的應納稅所得額=20000×(1-20%)×70%=11200(元)。

10、關于企業政策性搬遷相關資產計稅成本的確定，下列說法正確的是()。【單選題】

A.企業搬遷過程中外購的固定資產，以購買價款和支付的相關稅費作為計稅成本

B.企業搬遷中被征用的土地，采取土地置換的，以換入土地的評估價值作為計稅成本

C.企業簡單安裝即可繼續使用的搬遷資產，以該項資產凈值與安裝費用合計數作為計稅成本

D.企業需要大修理才能重新使用的搬遷資產，以該資產凈值與大修理支出合計數作為計稅成本

正確答案:D

答案解析:選項 A，外購的固定資產，以購買價款和支付的相關稅費以及直接歸屬于使該資產達到預定用途發生的其他支出為計稅基礎。選項B，企業搬遷中被征用的土地，采取土地置換的，換入土地的計稅成本按被征用土地的凈值以及該換入土地投入使用前所發生的各項費用支出，為該換入土地的計稅成本;選項 C，企業搬遷的資產，簡單安裝或不需要安裝即可繼續使用的，在該資產重新投入使用后，就其凈值按企業所得稅法及其實施條例規定的該資產尚未折舊或攤銷的年限，繼續計提折舊或攤銷。

以上就是幫考網分享的關于稅務師資格考試的部分習題，大家如果還想了解更多，也可以持續關注幫考網，我們會一直更新考試相關信息！