2022年稅務師職業資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、依據企業所得稅的相關規定，企業接受縣政府以股權投資方式投入的國有非貨幣性資產，應確定的計稅基礎是（　?。??！締芜x題】

A.該資產的公允價值

B.該資產的賬面凈值

C.政府確認的接收價值

D.該資產的賬面原值

正確答案:C

答案解析:縣級以上政府及其部門以股權投資方式投入企業，作為國家資本金（包括資本公積）處理，不確認收入，按照接收價值確定計稅基礎。

2、下列企業，屬于我國企業所得稅居民企業的是（　?。！締芜x題】

A.依照中國臺灣地區法律成立且實際管理機構在臺灣的企業

B.依照中國香港地區法律成立但實際管理機構在大陸的企業

C.依照美國法律成立且實際管理機構在美國，但在中國境內設立營業場所的企業

D.依照日本法律成立且實際管理機構在日本，但在中國境內從事裝配工程作業的企業

正確答案:B

答案解析:居民企業認定雙標準：注冊地標準和實際管理機構所在地標準，符合一個即可認定為居民企業。選項ACD均不符合該認定標準。

3、下列關于車船稅征收管理的說法，正確的有（　?。??！径噙x題】

A.依法不需要辦理登記的車船，車船稅的納稅地點為車船所有人或管理人的所在地

B.對于依法不需要購買機動車交強險的車輛，納稅人應當向主管稅務機關申報納稅

C.購買的船舶，納稅義務發生時間為購買發票或其他證明文件所載日期的當月

D.車船稅按年申報，分月繳納，納稅年度為公歷1月1日至12月31日

E.車船稅的納稅地點為車船的登記地或者車船稅扣繳義務人所在地

正確答案:A、B、C、E

答案解析:選項D：車船稅按年申報，分月計算，一次性繳納。納稅年度為公歷1月1日至12月31日。

4、國際稅收產生的基礎是（　　）?！締芜x題】

A.兩個和兩個以上國家都對跨境交易征稅的結果

B.不同國家之間稅收合作的需要

C.國家間對商品服務、所得和財產課稅的制度差異

D.跨境貿易和投資等活動的出現

正確答案:C

答案解析:國家間對商品服務、所得、財產課稅的制度差異是國際稅收產生的基礎。

5、在計算企業所得稅時，下列支出允許在稅前扣除的有（　　）。【多選題】

A.企業發生的訴訟費用

B.企業向銀行支付的罰息

C.企業支付的合同違約金

D.企業繳納的企業所得稅稅款

E.企業向投資者支付的股息、紅利

正確答案:A、B、C

答案解析:選項DE：不得在企業所得稅前扣除。

6、下列收入中，屬于企業所得稅法規定的不征稅收入的是（　?。?。【單選題】

A.企業收到地方政府未規定專項用途的稅收返還款收入

B.外貿企業收到的出口退稅款收入

C.事業單位收到的財政撥款收入

D.企業取得的國債利息收入

正確答案:C

答案解析:選項A：由國務院財政、稅務主管部門規定專項用途并經國務院批準的財政性資金屬于不征稅收入；選項B：增值稅即征即退、先征后退、先征后返的各種稅收屬于不征稅收入，不包括企業按規定取得的出口退稅款。選項D：國債利息收入屬于免稅收入。

7、甲公司進口一批貨物，由境外的乙公司負責承運，雙方簽訂的運輸合同注明所運輸貨物價值1000萬元、運輸費用25萬元和保險費5000元。下列關于印花稅的稅務處理，正確的是（　　）?！締芜x題】

A.甲公司應繳納印花稅125元

B.乙公司應繳納印花稅125元

C.甲公司應繳納印花稅75元

D.甲公司和乙公司免征印花稅

正確答案:A

答案解析:甲公司應繳納印花稅=25×0.5‰×10000=125（元）。乙公司免征印花稅。

8、下列耕地占用行為，減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅的是（　?。??！締芜x題】

A.農村居民新建住宅占用耕地

B.鐵路線路、港口、航道占用耕地

C.軍事設施占用耕地

D.學校占用耕地

正確答案:B

答案解析:選項A：農村居民占用耕地新建住宅，按照當地適用稅額減半征收耕地占用稅；選項CD：免征耕地占用稅。

9、依據企業所得稅的相關規定，企業發生的廣告費和業務宣傳費可按當年銷售（營業）收入30%的比例扣除的有（　?。??！径噙x題】

A.化妝品銷售企業

B.化妝品制造企業

C.醫藥制造企業

D.飲料銷售企業

E.白酒制造企業

正確答案:A、B、C

答案解析:化妝品制造與銷售、醫藥制造、飲料制造（不含酒類制造）企業發生的廣告費和業務宣傳費支出，不超過當年銷售（營業）收入30%的部分，準予扣除。（2）煙草企業的煙草廣告費和業務宣傳費支出，一律不得在計算應納稅所得額時扣除。

10、某公司2016年3月通過掛牌取得一宗土地，土地出讓合同約定2016年4月交付，土地使用證記載占地面積為6000平方米。該土地年稅額4元/平方米，該公司應繳納城鎮土地使用稅（　?。┰！締芜x題】

A.16000

B.18000

C.20000

D.24000

正確答案:A

答案解析:應納稅額=6000×4×8÷12=16000（元）。