2020年稅務師職業資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、依據企業所得稅的相關規定，企業接受縣政府以股權投資方式投入的國有非貨幣性資產，應確定的計稅基礎是（　?。??！締芜x題】

A.該資產的公允價值

B.該資產的賬面凈值

C.政府確認的接收價值

D.該資產的賬面原值

正確答案:C

答案解析:縣級以上政府及其部門以股權投資方式投入企業，作為國家資本金（包括資本公積）處理，不確認收入，按照接收價值確定計稅基礎。

2、關于稿酬所得個人所得稅的計稅方法，下列說法正確的有（　?。?。【多選題】

A.同一作品出版后，因添加印數取得的稿酬應合并為一次所得納稅

B.同一作品再版取得的稿酬，應按兩次所得納稅

C.同一作品因在報刊上連載而分次取得的稿酬應合并為一次所得納稅

D.同一作品在兩處分別出版、發表取得的稿酬所得應按兩次所得納稅

E.同一作品先在報刊上連載，然后再出版取得的稿酬所得應合并為一次所得納稅

正確答案:A、B、C、D

答案解析:選項E：連載之后又出書取得稿酬的，或先出書后連載取得稿酬的，應視同再版稿酬分次征稅。

3、該企業對貧困山區的捐贈應調增的應納稅所得額為（　?。┤f元?！究陀^案例題】

A.17.54

B.17.35

C.17.23

D.18.74

正確答案:B

答案解析:對貧困山區捐贈的扣除限額=355.45×12%=42.65（萬元），應納稅調增=60-42.65=17.35（萬元）。

4、孫某2019年兼職所得共被預扣預繳個人所得稅（　　）元?！究陀^案例題】

A.7200

B.5760

C.4588

D.5280

正確答案:D

答案解析:2019年兼職所得共被預扣預繳個人所得稅=（3000-800）×20%×12=5280（元）。

5、在中國境內設立機構場所的非居民企業取得的下列所得，實際適用10%的企業所得稅稅率的是（　　）。【單選題】

A.與境內機構場所沒有實際聯系的境外所得

B.與境內機構場所沒有實際聯系的境內所得

C.與境內機構場所有實際聯系的境外所得

D.與境內機構場所有實際聯系的境內所得

正確答案:B

答案解析:選項A：不需要在我國納稅；選項CD：按25%的企業所得稅稅率繳納企業所得稅。

6、在計算個體工商戶應納稅所得額時，下列支出不得在稅前扣除的有（　?。??！径噙x題】

A.業主的工資薪金支出

B.贊助貧困生學費支出

C.業主妹妹的感冒住院治療費支出

D.固定資產的經營性租賃支出

E.向稅務機關繳納的稅收滯納金

正確答案:A、B、C、E

答案解析:個體工商戶下列支出不得扣除：（1）個人所得稅稅款；（2）稅收滯納金；（選項E）（3）罰金、罰款和被沒收財物的損失；（4）不符合扣除規定的捐贈支出；（5）贊助支出；（6）用于個人和家庭的支出；（選項C）（7）與取得生產經營收入無關的其他支出；（選項B）（8）國家稅務總局規定不準扣除的支出。選項A：業主的工資薪金支出不得在稅前扣除，但是在業主當年沒有綜合所得的情況下，可以定額扣除5000元/月（60000元/年）。

7、下列行為的工資所得，可采取按年計算、分月預繳方式征收個人所得稅的有（　　）。【多選題】

A.遠洋捕撈業

B.港口物流業

C.遠洋運輸業

D.海上石油作業

E.采掘業

正確答案:A、C、E

答案解析:為了照顧采掘業、遠洋運輸業、遠洋捕撈業三個特定行業，對其職工取得的工資、薪金所得采取按年計算、分月預繳的方式計征個人所得稅。

8、下列用地，免征城鎮土地使用稅的有（　?。??！径噙x題】

A.從事水產養殖的用地

B.供電部門的變電站用地

C.鹽場、鹽礦的生產廠房用地

D.核電站基建期內的應稅土地

E.國家天然林保護工程自用的土地

正確答案:A、B、E

答案解析:選項C：對鹽場、鹽礦的生產廠房、辦公、生活區用地，應照章征收城鎮土地使用稅；選項D：對核電站應稅土地在基建期內減半征收城鎮土地使用稅。

9、孫某來源于B國的所得在我國應補繳個人所得稅（　?。┰！究陀^案例題】

A.1500

B.500

C.300

D.0

正確答案:B

答案解析:B國的抵免限額=10000×20%=2000（元），境外已納稅額為1500元，需在我國補稅=2000-1500=500（元）。

10、對個人股權轉讓所得，征收個人所得稅的主管稅務機關是（　?。！締芜x題】

A.股權轉讓合同簽署地的稅務機關

B.被投資企業所在地的稅務機關

C.轉讓方經常居住地的稅務機關

D.受讓方戶籍所在地的稅務機關

正確答案:B

答案解析:個人股權轉讓所得個人所得稅以被投資企業所在地稅務機關為主管稅務機關。