2022年稅務師職業資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、軟件企業的下列支出，在計算應納稅所得額時可在發生當期據實扣除的有（）?！径噙x題】

A.職工培訓費

B.勞動保護費

C.訴訟費

D.非廣告性贊助支出

E.工資薪金支出

正確答案:A、B、C、E

答案解析:選項D:不得在企業所得稅稅前扣除。

2、下列車輛，應繳納車船稅的是（）。【單選題】

A.掛車

B.插電式混合動力汽車

C.國際組織駐華代表機構使用的車輛

D.武裝警察部隊專用的車輛

正確答案:A

答案解析:選項A:掛車按照貨車稅額的50%計算車船稅；選項BCD免征車船稅。

3、下列各項所得，應繳納個人所得稅的是（）。 【單選題】

A.托兒補助費

B.保險賠款

C.退休人員再任職收入

D.差旅費津貼

正確答案:C

答案解析:選項AD:不屬于工資、薪金性質的補貼、津貼不予征收個稅。這些項目包 括：（1)獨生子女補貼；（2)執行公務員工資制度未納人基本工資總額的補貼、津貼差 額和家屬成員的副食品補貼；（3)托兒補助費；（4)差旅費津貼、誤餐補助。選項B:免 征個人所得稅。選項C:退休人員再任職取得的收人，在減除按稅法規定的費用扣除標準 后，按工資、薪金所得應稅項目繳納個人所得稅。

4、張某稿酬所得被預扣預繳的個人所得稅為（　?。┰！究陀^案例題】

A.180

B.308

C.440

D.336

正確答案:B

答案解析:張某稿酬所得被預扣預繳的個人所得稅=（3000-800）×70%×20%=308（元）。

5、個人領取原繳存的下列社會保險和企業年金時，應繳納個人所得稅的是（）。【單選題】

A.企業年金

B.失業保險金

C.基本養老保險金

D.醫療保險金

正確答案:A

答案解析:選項A，個人達到國家規定的退休年齡，按規定領取的年金，按照“工資、薪 金所得”項目計征個人所得稅。選項BCD，個人領取原提存的住房公積金、醫療保險金、 基本養老保險金，以及具備規定條件的失業人員領取的失業保險金，免予征收個人所得稅。 

6、根據企業所得稅相關規定，預約定價安排中確定關聯交易價格采取的方法是（）?！締芜x題】

A.中位數法

B.四分位法 

C.百分位法

D.八分位法

正確答案:B

答案解析:預約定價安排采用四分位法確定價格或者利潤水平。

7、2016年1月甲居民企業以800萬元直接投資乙居民企業，取得股權40%。2017年12月，甲企業將所持乙企業股權全部轉讓。取得轉讓收入1000萬元。投資期間乙企業累計盈余公積和未分配利潤400萬元。下列關于甲企業股權轉讓業務的稅務處理，正確的是（）。 【單選題】

A.應確認應納稅所得額160萬元

B.應確認股權轉讓所得200萬元

C.應確認應納稅所得額1000萬元

D.應確認股息紅利所得840萬元

正確答案:B

答案解析:轉讓股權收入扣除為取得該股權所發生的成本后，為股權轉讓所得。企業在計算股權轉讓所得時，不得扣除被投資企業未分配利潤等股東留存收益中按該項股權所可 能分配的金額。即投資乙企業期間形成的甲企業對應累計盈余公積和未分配利潤=400×40%=160 (萬元），不得扣除。應確認應納稅所得額= 1000-800=200 (萬元）。

8、張某取得股息收入應繳納個人所得稅（　　）元。【客觀案例題】

A.0

B.120

C.300

D.150

正確答案:D

答案解析:張某取得股息收入應繳納個人所得稅=1500×50%×20%=150（元）。

9、張某取得的董事費被預扣預繳的個人所得稅為（　?。┰！究陀^案例題】

A.4000

B.4800

C.10000

D.5500

正確答案:C

答案解析:張某取得的董事費被預扣預繳的個人所得稅=50000×（1-20%）×30%-2000=10000（元）。

10、根據個人所得稅相關規定，個人獨資企業的投資者及其家庭發生的生活費用與企業生產經營費用混合在一起且難以劃分的，其正確的稅務處理是（）。 【單選題】

A.實際發生額不得在稅前扣除

B.按實際發生額的10%在稅前扣除

C.按實際發生額的60%在稅前扣除

D.按實際發生額的40%在稅前扣除

正確答案:A

答案解析:個人獨資企業投資者及其家庭發生的生活費用與企業生產經營費用混合在一 起，并且難以劃分的，全部視為投資者個人及其家庭發生的生活費用，不允許在稅前扣除。