2022年稅務師職業資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、在交通運輸部直屬海事管理機構登記的應稅船舶，其車船稅由船籍港所在地的稅務機關委托（?。┐鳌！締芜x題】

A.國家稅務總局

B.主管稅務機關

C.地方人民政府

D.當地海事管理機構

正確答案:D

答案解析:在交通運輸部直屬海事管理機構登記的應稅船舶，其車船稅由船籍港所在地的稅務機關委托當地海事管理機構代征。

2、在應稅范圍內使用土地的單位和個人屬于土地使用稅納稅義務人，其中屬于單位的范圍包括（ ）?！径噙x題】

A.外商投資企業

B.個體工商戶

C.國有企業

D.國家機關

E.社會團體

正確答案:A、C、D、E

答案解析:所稱單位，包括國有企業、集體企業、私營企業、股份制企業、外商投資企業、外國企業以及其他企業和事業單位、社會團體、國家機關、部隊以及其他單位；所稱個人，包括個體工商戶以及其他個人。

3、計算土地增值稅扣除項目金額時不得扣除的項目有（ ）?！径噙x題】

A.取得土地使用權所支付的金額

B.土地征用及拆遷補償費

C.超過國家的有關規定上浮幅度的利息

D.超過貸款期限的利息部分

E.加罰的利息

正確答案:C、D、E

答案解析:財政部、國家稅務總局對扣除項目金額中利息支出的計算作了兩點專門規定：一是利息的上浮幅度按國家的有關規定執行，超過上浮幅度的部分不允許扣除；二是對于超過貸款期限的利息部分和加罰的利息不允許扣除。

4、根據城鎮土地使用稅的規定，中等城市年稅額為每平方米1.2元至24元，經省、自治區、直轄市人民政府批準，經濟落后地區的城鎮土地使用稅適用稅額標準可以適當降低，那么中等城市中的經濟落后地區降低后的稅額最低為（ ）元?！締芜x題】

A.0.5

B.0.87

C.1.07

D.0.84

正確答案:D

答案解析:經省、自治區、直轄市人民政府批準，經濟落后地區的城鎮土地使用稅適用稅額標準可以適當降低，但降低額不得超過規定的最低稅額的30%。因此最高降低額=1.2×30%=0.36（元），降低后的稅額最低為1.2-0.36=0.84（元）

5、下列行為需要征收契稅的有（ ）?！径噙x題】

A.以獲獎方式取得房屋產權

B.以房產抵債

C.以實物交換房屋

D.國有土地使用權出讓

E.等價交換的房屋

正確答案:A、B、C、D

答案解析:交換房屋的價值相等的不征收契稅。

6、甲某是個人獨資企業業主，2018年1月將價值60萬元的自有房產投入獨資企業作為經營場所，3月以200萬元的價格購入一處房產；6月將價值200萬元的自有倉庫與另一企業價值160萬元的倉庫互換，甲某收取差價40萬元。契稅稅率為4%。甲某以上交易應繳納契稅（ ）萬元。【單選題】

A.8

B.8.4

C.9.6

D.16

正確答案:A

答案解析:以自有房產作股投入本人獨資經營的企業，免納契稅；房屋交換，其價值不相等的，按超出部分由支付差價方繳納契稅。甲某應繳納契稅=200×4%=8（萬元）

7、張先生2019年第一次行權時應繳納的個人所得稅為（ ）元?！究陀^案例題】

A.360

B.432

C.1200

D.1500

正確答案:B

答案解析:股票期權形式的應納稅所得額=（行權股票的每股市場價-員工取得該股票期權支付的每股施權價）×股票數量，張先生2019年第一次行權時應繳納的個人所得稅=（9.6-6）×400×3%=432（元）。

8、下列向銀行的借款費用中，在計算企業所得稅應納稅所得額時，允許直接扣除的有（ ）?！径噙x題】

A.企業為建造固定資產發生的合理的借款費用

B.固定資產竣工結算并交付使用之后發生的借款費用

C.企業在生產經營活動中發生的借款費用

D.經過8個月的建造才能達到預定可銷售狀態的存貨發生的借款費用

E.經過13個月的建造才能達到預定可銷售狀態的存貨發生的借款費用

正確答案:B、C、D

答案解析:企業購置、建造固定資產發生的借款費用，在交付使用前的借款費用應予資本化，交付使用后的借款費用允許扣除；企業經過12個月以上的建造才能達到預定可銷售狀態的存貨發生的借款費用，應予以資本化。

9、下列關于個人財產轉讓所得的個人所得稅的說法中，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.轉讓債券時，通常采用“移動平均法”確定其應予減除的財產原值和合理費用

B.轉讓債權時，不允許扣除購買和處置債權時繳納的稅金、訴訟費和審計評估費用

C.轉讓債券時，允許從轉讓收入中扣除買價，但不能扣除轉讓時發生的有關稅費

D.個人通過招標購置債權以后，處置部分債權時的應稅收入為取得的貨幣資產和非貨幣資產的評估價值或市場價值的合計數

E.個人購買和處置債權過程中發生的拍賣招標手續費、訴訟費、審計評估費以及繳納的稅金等合理稅費，在計算個人所得稅時允許扣除

正確答案:D、E

答案解析:選項A，轉讓債券時，通常采用“加權平均法”確定其應予減除的財產原值和合理費用；選項B，個人購買和處置債權過程中發生的拍賣招標手續費、訴訟費、審計評估費以及繳納的稅金等合理稅費，在計算個人所得稅時允許扣除；選項C，轉讓環節的稅費是可以扣除。

10、某小型運輸公司2015年擁有并使用以下車輛：（1）整備質量5噸的載貨卡車10輛，省級人民政府規定貨車年稅額每噸50元；（2）18座的小型客車3輛，省級人民政府規定年稅額每輛530元。該公司2015年應納車船稅為（ ）元。【單選題】

A.5120

B.4800

C.4090

D.4524

正確答案:C

答案解析:載貨卡車應納稅額=5×10×50=2500（元）；小型客車應納稅額=3×530=1590（元）；該運輸公司應納車船稅=2500+1590=4090（元）。