2022年稅務師職業資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、該企業12月份應補繳增值稅、城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加（　?。┤f元?！究陀^案例題】

A.3.23

B.1.41

C.1.12

D.1.16

正確答案:D

答案解析:應補繳增值稅、城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加=（100×0.18×13%-1.3）×（1+7%+3%+2%）=1.16（萬元）。

2、航空公司應繳納耕地占用稅（　　）萬元?！究陀^案例題】

A.384

B.448

C.280

D.216

正確答案:C

答案解析:航空公司應繳納耕地占用稅=320000×2/10000+（100000+80000）×12/10000=280（萬元）。

3、稅務機關可以核定納稅人印花稅計稅依據的情形有（　?。??！径噙x題】

A.未如實登記和完整保存應稅憑證的

B.未按規定建立印花稅應稅憑證登記簿的

C.賬冊混亂難以查賬的

D.不如實提供應稅憑證致使計稅依據明顯偏低的

E.在檢查中發現納稅人有未按規定匯總繳納印花稅情況的

正確答案:A、B、D、E

答案解析:納稅人有下列情形的，稅務機關可以核定納稅人印花稅計稅依據：（1）未按規定建立印花稅應稅憑證登記簿，或未如實登記和完整保存應稅憑證的；（2）拒不提供應稅憑證或不如實提供應稅憑證致使計稅依據明顯偏低的；（3）采用按期匯總繳納辦法的，未按稅務機關規定的期限報送匯總繳納印花稅情況報告，經稅務機關責令限期報告，逾期仍不報告的或者稅務機關在檢查中發現納稅人有未按規定匯總繳納印花稅情況的。

4、該企業對貧困山區的捐贈應調增的應納稅所得額為（　?。┤f元?！究陀^案例題】

A.17.54

B.17.38

C.17.23

D.18.74

正確答案:B

答案解析:對貧困山區捐贈的扣除限額=355.18×12%=42.62（萬元），應納稅調增=60-42.62=17.38（萬元）。

5、下列合同，應按“購銷合同”稅目征收印花稅的是（　?。??！締芜x題】

A.發電廠與電網之間簽訂的購售電合同

B.電網與用戶之間簽訂的供用電合同

C.企業之間簽訂的土地使用權轉讓合同

D.開發商與個人之間簽訂的商品房銷售合同

正確答案:A

答案解析:選項AB：對發電廠與電網之間、電網與電網之間簽訂的購售電合同按購銷合同征收印花稅。電網與用戶之間簽訂的供用電合同不屬于印花稅列舉征稅的憑證，不征印花稅。選項CD：土地使用權轉讓合同和商品房銷售合同按產權轉移書據稅目繳納印花稅。

6、下列用地，可以免征城鎮土地使用稅的是（　　）。【單選題】

A.人民法院的辦公樓用地

B.企業內道路占用的土地

C.軍隊的家屬院落用地

D.公園的照相館經營用地

正確答案:A

答案解析:選項AC：國家機關、人民團體、軍隊自用的土地免征城鎮土地使用稅，自用指的是單位本身辦公用地和公務用地；選項B：企業內的道路用地不免征城鎮土地使用稅；選項D：公園中附設的營業場所用地，應征收城鎮土地使用稅。

7、依據企業所得稅的相關規定，下列支出可作為長期待攤費用進行稅務處理的有（　?。??！径噙x題】

A.固定資產的大修理支出

B.經營租入固定資產的改建支出

C.融資租入固定資產的租賃費支出

D.未提足折舊的固定資產改建支出

E.已提足折舊的固定資產的改建支出

正確答案:A、B、E

答案解析:企業發生的下列支出作為長期待攤費用，按照規定攤銷的，準予扣除。（1）已足額提取折舊的固定資產的改建支出，按照固定資產預計尚可使用年限分期攤銷。（2）租入固定資產的改建支出，按照合同約定的剩余租賃期限分期攤銷。（3）固定資產的大修理支出，按照固定資產尚可使用年限分期攤銷。

8、依據個人所得稅的相關規定，下列關于個體工商戶稅前扣除的說法，正確的是（　　）?！締芜x題】

A.個體工商戶按照規定繳納的行政性收費，按實際發生額在稅前扣除

B.個體工商戶發生的經營費用與生活費用劃分不清的，可全額在稅前扣除

C.個體工商戶被稅務機關加收的稅收滯納金，可以在稅前扣除

D.個體工商戶為業主本人支付的商業保險金，可以在稅前扣除

正確答案:A

答案解析:選項B：對于個體工商戶生產經營與個人、家庭生活混用難以分清的費用，其40%視為與生產經營有關的費用，準予稅前扣除。選項CD：不得在稅前扣除。

9、航空公司與政府簽訂的土地出讓合同應繳納契稅（　?。┤f元。【客觀案例題】

A.188

B.200

C.180

D.168

正確答案:B

答案解析:航空公司應繳納契稅=（4200+500+300）×4%=200（萬元）。

10、下列轉讓定價方法，可以適用于所有類型關聯交易的是（　?。?。【單選題】

A.交易凈利潤法

B.成本加成法

C.再銷售價格法

D.可比非受控價格法

正確答案:D

答案解析:一般情況下，可比非受控價格法可以適用于所有類型的關聯交易。