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首頁稅務師職業資格考試題庫正文

綜合題（主觀）
題干：位于市區的境內甲公司，系增值稅一般納稅人，屬于國家重點扶持的高新技術企業，2021年甲公司實現會計利潤1828萬元，有關資料如下：（1）“主營業務收入”科目貸方發生額為1700萬元，其中產品不含稅銷售收入1500萬元，7月銷售貨物因購買方延期付款，收取的含稅延期付款利息收入226萬元。會計處理為：借：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　1921　貸：主營業務收入　　　　　　　　　　　　　　　　　　1700　　　其他應付款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　26　　　應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）　　　　　　　195（2）轉讓一項符合條件的技術所有權，取得轉讓收入700萬元。與該技術所有權有關的成本費用為100萬元。（3）“投資收益”由兩部分組成，一是撤回對境內非上市居民企業乙公司的投資取得120萬元，其中含初始投資成本65萬元，另含相當于被投資公司累計未分配利潤和盈余公積按減少實收資本比例計算的部分20萬元。二是從境外A公司分回投資收益折合人民幣30萬元，已經在境外按照規定繳納了企業所得稅，境外的企業所得稅稅率為10%。（4）“管理費用”借方發生額為120萬元，其中業務招待費8萬元，訴訟費10萬元。“銷售費用”借方發生額為350萬元，其中廣告費和業務宣傳費為300萬元。“財務費用”借方發生額為50萬元，其中向職工借款300萬元用于生產經營，借款期限半年，公司與職工簽訂了合法、有效的借款合同并支付利息費用24萬元（同期同類銀行貸款年利率為5%）。（5）該公司2021年12月15日購置符合條件的安全生產專用設備并投入使用，取得的普通發票上注明價稅合計金額為113萬元。（6）“營業外支出”由三部分內容構成，一是通過企業行政部門直接對貧困地區捐款30萬元；二是因違反食品安全法被市場監督管理部門處以罰款12萬元；三是訂購的一批材料因臨時取消不再購進而支付給供貨方的違約金30萬元。（7）該公司在2021年計提固定資產減值準備15萬元。（8）2021年發現2020年實際資產損失200萬元未在稅前扣除，假如2020年已納企業所得稅80萬元，會計上未作處理。不考慮其他事項。
題目：按規定填寫下表：
A 、null