2021年稅務師職業資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列各項中，應按照“工資、薪金所得”項目征收個人所得稅的有（）?！径噙x題】

A.企業支付給營銷人員的年終獎金

B.企業支付給職工的過節費

C.個體工商戶業主的工資

D.電視劇制作單位支付給本單位編劇的劇本使用費

E.企業支付給在本企業任職董事的董事費

正確答案:A、B、E

答案解析:選項C:應按照“經營所得”征收個人所得稅；選項D:應按照“特許權使 用費所得”征收個人所得稅。

2、下列關于耕地占用稅征收管理的說法，正確的有（）。 【多選題】

A.納稅人因建設項目施工或者地質勘查臨時占用耕地，應當依照規定繳納耕地占用稅。 納稅人在批準臨時占用耕地期滿之日起1年內依法復墾，恢復種植條件的，全額退還已經繳納的耕地占用稅

B.耕地占用稅的納稅義務發生時間為納稅人收到自然資源主管部門辦理占用耕地手續的 書面通知的次日

C.耕地占用稅由稅務機關負責征收

D.納稅人應當自納稅義務發生之日起30日內申報繳納耕地占用稅

E.自然資源主管部門憑耕地占用稅完稅憑證或者免稅憑證和其他有關文件發放建設用地 批準書

正確答案:A、C、D、E

答案解析:選項B:耕地占用稅的納稅義務發生時間為納稅人收到自然資源主管部門辦理占用耕地手續的書面通知的當日。

3、根據車船稅稅收優惠相關規定，下列說法正確的有（）。【多選題】

A.機場、港口內部行駛或作業車船，自《車船稅法》實施之日起3年內免征車船稅

B.經批準臨時入境的外國車船不征收車船稅

C.燃料電池商用車免征車船稅

D. 省、自治區、直轄市人民政府可根據當地情況，對公共交通車船定期減征或免征車船稅

E.按規定繳納船舶噸稅的機動船舶，自《車船稅法》實施之日起5年內免征車船稅

正確答案:B、C、D、E

答案解析:選項A:機場、港口內部行駛或者作業的車船，自《車船稅法》實施之日起 5年內免征車船稅。

4、某商業企業2019年年均職工人數75人，年均資產總額960萬元，當年經營收入1240萬元，稅前準予扣除項目金額1200萬元。該企業2019年應繳納企業所得稅（）萬元。 【單選題】

A.2

B.5

C.10

D.8

正確答案:A

答案解析:該企業符合小型微利企業條件，2019年應繳納的企業所得稅=( 1240- 1200) x25%x20% = 2 (萬元）。

5、在我國境內未設立機構場所的境外某企業，2016年投資中國某居民企業債券。2017年取得不含稅利息收入200萬元、延期支付利息的不含稅違約金10萬元、債券轉讓所得20萬元。上述利息所得在我國應繳納所得稅（）萬元。 【單選題】

A.14

B.21

C.16.1

D.15.4

正確答案:B

答案解析:未在我國境內設立機構場所的非居民企業，從我國取得的利息所得，以收入全額為應納稅所得額；上述利息所得應納企業所得稅=(200+10) x10% = 21 (萬元）。

6、李某持有某合伙企業50%的份額，2019年該企業經營利潤30萬元，企業留存利潤20萬元，李某分得利潤5萬元。2019年李某應繳納個人所得稅（）元。（李某當年無綜合所得） 【單選題】

A.6250

B.12245

C.58050

D.7500

正確答案:D

答案解析:李某應繳納的個人所得稅=（300000x50%-60000) x10%-1500 = 7500(元）。 合伙企業生產經營所得和其他所得采取“先分后稅”的原則。生產經營所得、其他所得，包括合伙企業分配給所有合伙人的所得和企業當年留存的所得（利潤）。

7、下列所得，應按“偶然所得”項目征收個人所得稅的有（）?！径噙x題】

A.個人購買福利彩票中獎2萬元

B.個人獲得父母無償贈送的房產

C.個人購買商品的中獎獎金

D.個人因購物達到一定數量而獲得抽獎機會的中獎所得

E.個人參加有獎競答活動取得的獎金

正確答案:A、C、D、E

答案解析:選項B:不征收個人所得稅

8、下列說法中，符合契稅納稅義務發生時間規定的是（）?！締芜x題】

A.納稅人接收土地、房屋的當天

B.納稅人支付土地、房屋款項的當天

C.納稅人簽訂土地、房屋權屬轉移合同的當天

D.納稅人辦理土地、房屋權屬證書的當天

正確答案:C

答案解析:契稅的納稅義務發生時間是納稅人簽訂土地、房屋權屬轉移合同的當天，或者納稅人取得其他具有土地、房屋權屬轉移合同性質憑證的當天。

9、該企業2017年實際應繳納企業所得稅（　?。┤f元?！究陀^案例題】

A.170.0

B.177.5

C.181.5

D.178.0

正確答案:C

答案解析:境外分支機構在境外的實際繳納稅額=10×10%=1（萬元）由于題目交待不考慮預提所得稅和稅收饒讓的影響，所以境外所得的實際抵免稅額為1萬元。該企業2017年實際應繳納企業所得稅=720×25%+（2.5-1）=181.5（萬元）。

10、甲公司簽訂的運輸合同和租賃合同應繳納印花稅（　　）元?！究陀^案例題】

A.1350

B.1360

C.1400

D.1375

正確答案:C

答案解析:甲公司簽訂的運輸合同和租賃合同應繳納印花稅=（30×0.5‰+5×1‰+120×1‰）×10000=1400（元）。