2020年注冊會計師考試報名在即，網校匯總了一些關于風險與風險管理的知識點。這些知識點都是歷年考試中的易考點，希望大家可以熟悉并掌握住。以下就是相關的知識點匯總：

【問題1】依據《企業內部控制應用指引第10號——研究與開發》，開展研發活動需關注的主要風險包括什么？

（1）研究項目未經科學論證或論證不充分，可能導致創新不足或資源浪費。

（2）研發人員配備不合理或研發過程管理不善，可能導致研發成本過高、舞弊或研發失敗。

（3）研究成果轉化應用不足、保護措施不力，可能導致個業利益受損。

【問題2】依據《企業內部控制應用指引第11號——工程項目》，工程項目需關注的主要風險包括什么？

（1）立項缺乏可行性研究或者可行性研究流于形式，決策不當，盲目上馬，可能導致難以實現預期效益或項目失敗。

（2）項目招標暗箱操作，存在商業賄賂，可能導致中標人實質上難以承擔工程項目、中標價格失實及相關人員涉案。

（3）工程造價信息不對稱，技術方案不落實，概預算脫離實際，可能導致項目投資失控。

（4）工程物資質次價高，工程監理不到位，項目資金不落實，可能導致工程質量低劣，進度延遲或中斷。

（5）竣工驗收不規范，最終把關不嚴，可能導致工程交付使用后存在重大隱患。

【問題3】依據《企業內部控制應用指引第12號——擔保業務》，擔保業務需關注的主要風險包括什么？

（1）對擔保申請人的資信狀況調查不深，審批不嚴或越權審批，可能導致企業擔保決策失誤或遭受欺詐。

（2）對被擔保人出現財務困難或經營陷入困境等狀況監控不力，應對措施不當，可能導致企業承擔法律責任。

（3）擔保過程中存在舞弊行為，可能導致經辦審批等相關人員涉案或企業利益受損。

【問題4】依據《企業內部控制應用指引第13號——業務外包》，企業的業務外包需關注的主要風險包括什么？

（1）外包范圍和價格確定不合理，承包方選擇不當，可能導致企業遭受損失。

（2）業務外包監控不嚴、服務質量低劣，可能導致企業難以發揮業務外包的優勢。

（3）業務外包存在商業賄賂等舞弊行為，可能導致企業相關人員涉案。

【問題5】依據《企業內部控制應用指引第16號——合同管理》，合同管理需關注的主要風險包括什么？

（1）未訂立合同、未經授權對外訂立合同、合同對方主體資格未達要求、合同內容存在

重大疏漏和欺詐，可能導致企業合法權益受到侵害。

（2）合同未全面履行或監控不當，可能導致企業訴訟失敗、經濟利益受損。

（3）合同糾紛處理不當，可能損害企業利益、信譽和形象。

【問題6】依據《企業內部控制應用指引第17號——內部信息傳遞》，內部信息傳遞需關注的主要風險包括什么？

（1）內部報告系統缺失、功能不健全、內容不完整，可能影響生產經營有序運行。

（2）內部信息傳遞不通暢、不及時，可能導致決策失誤、相關政策措施難以落實。

（3）內部信息傳遞中泄露商業秘密，可能削弱企業核心競爭力。

【問題7】依據《企業內部控制應用指引第18號——信息系統》, 信息系統需關注的主要風險包括什么？

（1）信息系統缺乏或規劃不合理 , 可能造成信息孤島或重復建設 , 導致企業經營管理效率低下。

（2）系統開發不符合內部控制要求，授權管理不當，可能導致無法利用信息技術實施有效控制。

（3）系統運行維護和安全措施不到位，可能導致信息泄露或毀損，系統無法正常運行。

【問題8】財務風險的具體內容包括什么？

【問題9】依據《企業內部控制應用指引第15號——全面預算》，實行全面預算需關注的主要風險包括什么？

（1）不編制預算或預算不健全，可能導致企業經營缺乏約束或盲目經營。

（2）預算目標不合理、編制不科學，可能導致企業資源浪費或發展戰略難以實現。

（3）預算缺乏剛性、執行不力、考核不嚴，可能導致預算管理流于形式。

【問題10】依據《企業內部控制應用指引第6號——資金活動》，資金活動需關注的主要風險包括什么？

（1）籌資決策不當，引發資本結構不合理或無效融資，可能導致籌資成本過高或債務危機。

（2）投資決策失誤，引發盲目擴張或喪失發展機遇，可導致資金鏈斷裂或資金使用效益低下。

（3）資金調度不合理、營運不暢，可能導致企業陷入財務困境或資金冗余。

（4）資金活動管控不嚴，可能導致資金被挪用、侵占、抽逃或遭受欺詐。

以上就是注冊會計師《公司戰略與風險管理》中風險與風險管理的相關知點總結。大家快學習起來吧~