2022年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、《消費稅暫行條例》關于消費稅納稅義務人的表述中所提到的“中華人民共和國境內”，是指生產、委托加工和進口應稅消費品的（）在境內?！締芜x題】

A.生產地

B.銷售地

C.起運地或所在地

D.消費地

正確答案:C

答案解析:“中華人民共和國境內”是指：生產、委托加工和進口應稅消費品的起運地或所在地在境內。

2、下列項目中，符合稅款征收方式的有（?。！径噙x題】

A.查賬征收

B.查定征收

C.查驗征收

D.委托代征稅款

正確答案:A、B、C、D

答案解析:稅款征收方式：查賬征收；查定征收；查驗征收；定期定額征收；委托代征稅款；郵寄納稅；其他方式。

3、某煤礦開采銷售原煤,應繳納的稅金有( )?！径噙x題】

A.資源稅

B.增值稅

C.消費稅

D.城建稅

正確答案:A、B、D

答案解析:原煤屬于資源稅的征稅范圍,且屬于有形動產,銷售原煤應繳納增值稅,并隨增值稅稅額征收城建稅。原煤不屬于消費稅的征稅范圍,不征收消費稅。

4、下列各項中,應計算繳納城鎮土地使用稅的有( )?！径噙x題】

A.用于水產養殖業的生產用地

B.名勝古跡園區內附設的茶水部用地

C.公園中管理單位的辦公用地

D.對社會營業的學校食堂用地

正確答案:B、D

答案解析:直接用于農、林、牧、漁業的生產用地免繳城鎮土地使用稅;公園、名勝古跡園區內供公共參觀游覽的用地和管理單位辦公用地免征城鎮土地使用稅,但附設的茶水部用地應照章征收城鎮土地使用稅;政府撥付事業經費的學校雖屬于免稅單位,但其對外經營用地應依法繳納城鎮土地使用稅。

5、可采取按年計算、分月預繳方式計征職工取得的工資、薪金所得的個人所得稅的行業有( )?！径噙x題】

A.采掘業

B.遠洋運輸業

C.海上石油作業

D.遠洋捕撈業

正確答案:A、B、D

答案解析:對采掘業、遠洋運輸業、遠洋捕撈業的職工取得的工資、薪金所得,可采取按年計算、分月預繳方式計征個人所得稅。

6、在計算企業所得稅應納稅所得額時，下列固定資產不得計算折舊扣除的有（）?！径噙x題】

A.單獨估價作為固定資產入賬的土地

B.未投入使用的機器設備

C.以經營租賃方式租出的固定資產

D.已足額提取折舊仍繼續使用的固定資產

正確答案:A、B、D

答案解析:ABD選項均為稅法規定不得提取折舊在稅前扣除的固定資產；C選項作為經營租賃的出租方，是資產的所有者，可以計提折舊在所得稅前扣除。

7、公司從事金融資產處置時，符合營業稅規定的有（ ）。【多選題】

A.出售、轉讓股權不征收營業稅

B.出售、轉讓股權應征收營業稅

C.出售轉讓債權或將其債權轉為股權不征收營業稅

D.出售轉讓債權或將其債權轉為股權應征收營業稅

正確答案:A、C

答案解析:公司從事金融資產處置時，出售、轉讓股權不征收營業稅；出售、轉讓債權或將其債權轉為股權不征收營業稅。

8、房地產開發企業開發建造的與清算項目配套的公共設施,其成本費用可以扣除的情況有()?！径噙x題】

A.建成后產權屬于全體業主所有的

B.建成后無償移交給政府、公用事業單位用于非營利性社會公共事業的

C.建成后有償轉讓的

D.建成后產權屬于房地產開發企業的

正確答案:A、B、C

答案解析:有關公共設施在建成之后產權屬于房地產開發企業的,其成本、費用不得扣除。

9、居民甲有兩套住房,將一套出售給居民乙,成交價格為100000元;將另一套價值150000元的兩居室住房與居民丙交換成兩套一居室住房,并支付換房差價款40000元。居民丙取得該現值150000元房屋和40000元差價款后,將該房屋等價交換給居民丁。以下說法正確的是( )。(假定該省契稅稅率為3%)【單選題】

A.甲和丙不繳納契稅,乙繳納契稅3000元,丁繳納契稅1200元

B.甲繳納契稅1200元,乙繳納契稅3000元,丙和丁不繳納契稅

C.甲和丁不繳納契稅,乙繳納契稅3000元,丙繳納契稅1200元

D.甲繳納契稅1200元,乙不繳納契稅,丙、丁各繳納契稅1200元

正確答案:B

答案解析:甲作為交換房屋支付差價的一方應繳納契稅=40000×3% =1200(元)乙作為房屋買方應繳納契稅=100000×3%=3000(元)丙換入甲房屋不支付差價故不繳納契稅;丙與丁等價交換房屋免征契稅。該題目考點在于:(1)房屋買賣以成交價格計稅,由承受方繳納;(2)等價交換房屋土地權屬,免征契稅;(3)不等價交換房屋土地權屬,由多交付差價的一方繳納契稅。

10、以下符合環境保護稅政策規定的有(  )。 【多選題】

A.環保稅的納稅義務發生時間是季度終了之日起15日內

B.納稅人應當向應稅污染物排放地的稅務機關申報繳納環境保護稅

C.不能按固定期限計算繳納的，可以按次申報繳納環境保護稅

D.縣級以上地方人民政府應當建立稅務機關、生態環境主管部門和其他相關單位分工協作工作機制

正確答案:B、C、D

答案解析:不要混淆納稅義務發生時間與申報繳納稅款時間。環保稅的納稅義務發生時間為納稅人排放應稅污染物的當日。