2025年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、張三從韓國獲得勞務報酬所得8000元，已在韓國繳納1200元稅款，在我國還需補繳的個人所得稅稅額為（）元。【單選題】

A.1200

B.80

C.1280

D.0

正確答案:B

答案解析:需補繳的個人所得稅=8000×（1－20%）×20%－1200=80（元）。

2、進口下列消費品時，應在進口環節繳納消費稅的是( )?！締芜x題】

A.黃金首飾 

B.鉑金飾品

C.鉆石飾品

D.高檔化妝品

正確答案:D

答案解析:選項ABC:納稅人生產、進口和批發金銀首飾、鉑金首飾、鉆石及鉆石飾品時不征收消費稅，僅在零售時納稅。

3、根據企業所得稅的相關規定，企業申報扣除的廣告費支出應具備以下條件（ ）。【多選題】

A.通過工商部門批準的專門機構制作

B.已實際支付費用

C.取得相應發票

D.通過一定媒體傳播

正確答案:A、B、C、D

答案解析:廣告費支出的三個條件是：通過工商部門批準的專門機構制作；已支付費用并取得相應發票；通過一定媒體傳播。

4、依據企業所得稅法的規定，下列說法中正確的有(　)?！径噙x題】

A.國債利息收入應以國債發行時約定應付利息的日期確認利息收入的實現

B.企業轉讓國債，應在國債轉讓收入確認時確認利息收入的實現

C.企業將國債持有至到期，企業取得的國債利息收入全額免征企業所得稅

D.企業將轉讓國債的價款全額作為企業轉讓國債收益計稅

正確答案:A、B、C

答案解析:選項D，企業轉讓或到期兌付國債取得的價款，減除其購買國債成本，并扣除其持有期間按規定計算的國債利息收入以及交易過程中相關稅費后的余額為企業轉讓國債收益，應作為應納稅所得額計算納稅。

5、下列有關我國稅收執法權的表述中，正確的是(        )?！締芜x題】

A.經濟特區有權自行制定涉外稅收的優惠措施

B.除少數民族自治地區和經濟特區外，各地不得擅自停征全國性的地方稅種

C.按稅種劃分中央和地方的收入，中央和地方共享稅原則上由地方稅務機構負責征收

D.各省級人民政府及其稅收主管部門可自行調整當地涉外稅收的優惠措施，但應報國務院及其稅務主管部門備案

正確答案:B

答案解析:涉外稅收必須執行國家統一的稅法，涉外稅收政策的調整權集中在全國人大常委會和國務院，各地一律不得自行制定涉外稅收的優惠措施。對中央與地方共享稅，原則上由中央稅務機構負責征收，共享稅中央和地方共享的部分，由中央稅務機構制直接劃入地方金庫。

6、下列各項中，按稅法規定屬于法定免征城鎮土地使用稅的有（ ）?！径噙x題】

A.寺廟內宗教人員的宿舍用地

B.國家機關職工家屬的宿舍用地

C.個人所有的居住房屋及院落用地

D.國有油田職工和家屬居住的簡易房屋用地

正確答案:A、D

答案解析:AD選項按照稅法規定免征城鎮土地使用稅；BC選項屬于由省、自治區、直轄市地方稅務局確定減免城鎮土地使用稅的情況。

7、下列關于城鎮土地使用稅的說法，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.納稅人使用的土地不在同一省、自治區、直轄市管轄的，由納稅人分別向土地所在地的稅務機關繳納土地使用稅

B.納稅人使用的土地在同一省、自治區、直轄市范圍內，但跨地區使用的，其納稅地點由省、自治區、直轄市人民政府確定

C.納稅人新征用的耕地，自批準征用之日起滿1年時開始計算繳納土地使用稅

D.納稅人新征用的非耕地，自批準征用次月起繳納土地使用稅

正確答案:A、C、D

答案解析:選項B，納稅人使用的土地在同一省、自治區、直轄市范圍內，但跨地區使用的，其納稅地點由省、自治區、直轄市地方稅務局確定。

8、張某在足球世界杯期間參加下列活動所獲得的收益中，應當繳納個人所得稅的有( )?！径噙x題】

A.參加某電商的秒殺活動，以100元購得原價2000元的足球鞋一雙

B.為赴巴西看球，開通手機全球漫游套餐，獲贈價值1500元的手機一部

C.參加某電臺舉辦世界杯競猜活動，獲得價值6000元的赴巴西機票一張

D.作為某航空公司金卡會員被邀請參加世界杯抽獎活動，抽得市價2500元球衣一套

正確答案:C、D

答案解析:選項A:企業通過價格折扣、折讓方式向個人銷售商品(產品)和提供服務，不征收個人所得稅；選項B:企業在向個人銷售商品(產品)和提供服務的同時給予贈品，如通信企業對個人購買手機贈話費、入網費，或者購話費贈手機等，不征收個人所得稅；選項C:按照“偶然所得”項目征收個人所得稅；選項D:企業對累積消費達到一定額度的顧客，給予額外抽獎機會，個人的獲獎所得，按照“偶然所得”項目，全額適用20%的稅率繳納個人所得稅。

9、根據現行政策，下列利息收入中應繳納個人所得稅的是()。【單選題】

A.國家發行的金融債券利息

B.國債利息

C.儲蓄存款利息

D.參加企業集資取得的利息

正確答案:D

答案解析:國家發行的金融債券利息、國債利息屬于免稅項目，儲蓄存款利息自2008年10月9日起暫免征收個人所得稅。

10、企業與其關聯方共同開發、受讓無形資產，或者共同提供、接受勞務發生的成本，在計算應納稅所得額時應當按照（ ）原則進行分攤?！締芜x題】

A.內部結算

B.互惠互利

C.獨立交易

D.關聯交易

正確答案:C

答案解析:企業與其關聯方共同開發、受讓無形資產，或者共同提供、接受勞務發生的成本，在計算企業所得稅應納稅所得額時應當按照獨立交易原則進行分攤。