2025年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列各項中，既是增值稅法定稅率，又是增值稅進項稅額扣除率的是()。【單選題】

A.7%

B.10%

C.13%

D.17%

正確答案:C

答案解析:增值稅法定稅率為13%和17%，增值稅計算抵扣進項稅額的扣除率有7%、13%，故既是法定稅率又是進項稅額扣除率的是13%。

2、某企業2011年向其主管稅務機關申報收入150萬元，成本、費用及銷售稅金共計160萬元，全年虧損10萬元。經審核，成本、費用真實，收入無法核準。當地稅務機關確定的應稅所得率為20%，該企業2011年應繳納的企業所得稅為()?！締芜x題】

A.8萬元

B.10萬元

C.37.5萬元

D.40萬元

正確答案:B

答案解析:應納稅額=160÷(1-20%)×20%×25%=10(萬元)。

3、關于車輛購置稅的納稅地點，下列說法中正確的是（）。【單選題】

A.購置需要辦理車輛登記注冊手續的應稅車輛，納稅地點是納稅人所在地

B.購置需要辦理車輛登記注冊手續的應稅車輛，應當向購買地主管稅務機關申報納稅

C.購置需要辦理車輛登記注冊手續的應稅車輛，納稅地點是車輛上牌落籍地或落戶地

D.購置不需要辦理車輛登記注冊手續的應稅車輛，應當向購買地主管稅務機關申報納稅

正確答案:C

答案解析:納稅人購置應稅車輛，應當向車輛登記注冊地的主管稅務機關申報納稅；購置不需辦理車輛登記注冊手續的應稅車輛，應當向納稅人所在地主管稅務機關申報納稅。車輛登記注冊地是指車輛的上牌落籍地或落戶地。

4、某稅務代理中介機構為其客戶（增值稅一般納稅人）進行增值稅的代理中，可以從事的稅務代理業務有（ ）。【多選題】

A.辦理增值稅一般納稅人資格認定申請

B.辦理增值稅專用發票領購手續

C.利用主機共享服務系統為增值稅一般納稅人代開增值稅專用發票

D.辦理增值稅的納稅、退稅和減免稅申報

正確答案:A、C、D

答案解析:增值稅專用發票由防偽稅控系統開具，而不需要領購。稅務代理可以辦理除增值稅專用發票外的發票領購手續。

5、依據土地增值稅相關規定，納稅人辦理納稅申報的期限是（ ）。【單選題】

A.自簽訂房地產建筑合同之日起30日內

B.自轉讓房地產合同簽訂后7日內

C.向有關部門辦理過戶登記手續之日起7日內

D.自簽訂房地產轉讓合同且收回款項之日起10日內

正確答案:B

答案解析:依據土地增值稅相關規定，納稅人辦理納稅申報的期限是自轉讓房地產合同簽訂后7日內。

6、下列原則中，不屬于稅務行政訴訟原則的是（）?！締芜x題】

A.人民法院特定主管原則

B.合法性審查原則

C.納稅人負責舉證原則

D.由稅務機關負責賠償原則

正確答案:C

答案解析:稅務訴訟由稅務機關負責舉證。

7、稅收地方性法規由（ ）制定?！締芜x題】

A.全國人大及其常委會

B.地方人大及其常委會

C.財政部、國家稅務總局和海關總署

D.地方人民政府

正確答案:B

答案解析:地方人大及其常委會制定稅收地方性法規。

8、位于市區的某內資生產企業為增值稅一般納稅人，經營內銷與出口業務。2023年4月份實際繳納增值稅40萬元，出口貨物免抵稅額5萬元。另外，進口貨物繳納增值稅16萬元、消費稅30萬元。該企業4月份應繳納的城市維護建設稅為( )。【單選題】

A.2.8萬元

B.3.15萬元

C.4.6萬元

D.6.09萬元

正確答案:B

答案解析:城建稅是進口不征、出口不退的。經國家稅務總局正式審核批準的當期免抵的增值稅稅額應作為城建稅和教育費附加的依據。應納城建稅＝（40＋5）×7%＝3.15（萬元）

9、下列各項中，不應在收回委托加工品后征收消費稅的有（ ）?！径噙x題】

A.商業批發企業銷售委托其他企業加工的特制白酒，但受托方向委托方交貨時沒有代收代繳消費稅的

B.商業批發企業委托個體工商戶加工一批特制啤酒

C.商業批發企業銷售其委托加工的特制白酒，但是由于受托方以其名義購買原材料生產的應稅消費品

D.某小型白酒生產企業委托某大型白酒企業加工白酒收回后直接銷售的

正確答案:C、D

答案解析:選項A錯誤是因為受托方沒有代收代繳消費稅而必須補繳消費稅。選項B錯誤因為企業委托個體工商戶加工應稅消費品，應該是由委托方交消費稅。選項C正確是因為此項業務不屬于委托加工業務，所以委托方企業不繳納消費稅，而應由受托方按自產自銷業務繳納消費稅。選項D正確是因為將委托加工收回的白酒直接銷售的，不繳納消費稅。

10、下列屬于稅務機關可處以1倍以上5倍以下罰款的違章行為的有(   )。【多選題】

A.偷稅(逃避繳納稅款)

B.抗稅

C.騙稅

D.不配合稅務機關檢查

正確答案:B、C

答案解析:針對納稅人抗稅、騙稅行為，稅務機關可以處1倍以上5倍以下的罰款。對偷稅(逃避繳納稅款)行為，稅務機關可以處50%以上5倍以下的罰款。對于納稅人、扣繳義務人逃避、拒絕或者以其他方式阻撓稅務機關檢查的，由稅務機關責令改正，可以處1萬元以下的罰款;情節嚴重的，處1萬元以上5萬元以下的罰款。