下載億題庫APP
聯系電話:400-660-1360
請謹慎保管和記憶你的密碼,以免泄露和丟失
請謹慎保管和記憶你的密碼,以免泄露和丟失
2020年注冊會計師考試《稅法》考試共44題,分為單選題和多選題和計算題和綜合題(主觀)。小編為您整理精選模擬習題10道,附答案解析,供您考前自測提升!
1、甲公司與乙公司簽訂一份受托加工合同,甲公司提供價值30萬元的輔助材料并收取加工費25萬元,乙公司提供價值100萬元的原材料。甲公司應納印花稅( )元?!締芜x題】
A.215
B.275
C.650
D.775
正確答案:B
答案解析:加工承攬合同的計稅依據為加工或承攬收入,即合同中規定的受托方的加工費收入和提供的輔助材料金額之和。甲公司應納印花稅=(300000 +250000)×0.5‰=275(元)。
2、下列生物資產中,需要計提折舊的有( )。【多選題】
A.消耗性生物資產
B.公益性生物資產
C.畜類生產性生物資產
D.林木類生產性生物資產
正確答案:C、D
答案解析:生物資產中只有生產性生物資產需要按照直線法計提折舊,其中林木類生產性生物資產,計算折舊的最低年限為10年;畜類生產性生物資產為3年。
3、下列固定資產,以該固定資產的公允價值和支付的相關稅費為計稅基礎的有( )。【多選題】
A.通過接受投資方式取得的固定資產
B.通過債務重組取得的固定資產
C.盤盈的固定資產
D.通過非貨幣性資產交換取得的固定資產
正確答案:A、B、D
答案解析:通過捐贈、投資、非貨幣性資產交換、債務重組等方式取得的固定資產,以該資產的公允價值和支付的相關稅費為計稅基礎;盤盈的固定資產,以同類固定資產的重置完全價值為計稅基礎。
4、某居民企業(增值稅一般納稅人)因管理不善導致從一般納稅人處購進的一批價值50萬元(不含稅)的材料霉爛。保險公司審理后同意賠付5萬元,則該業務企業所得稅前可以扣除的損失金額為()萬元?!締芜x題】
A.45
B.50
C.53
D.51.5
正確答案:D
答案解析:可以稅前扣除的損失=50×(1+13%)-5=51.5(萬元)。
5、以下說法不正確的有()?!径噙x題】
A.世界上只有少數國家單獨制定稅法通則,我國就是如此
B.稅收法律的效力高于稅收行政法規的效力,這體現了稅收效率原則
C.稅收征收管理法屬于我國的稅收基本法
D.2009年2月28日起,刑法用“逃避繳納稅款”取代了“偷稅”的概念
正確答案:A、B、C
答案解析:我國把稅法通則的有關內容包含在各稅稅法條例之中,沒有單獨制定稅法通則,所以A選項錯誤;稅收法律的效力高于稅收行政法規的效力,這體現了法律優位原則,B選項錯誤;稅收征收管理法屬于我國的稅收普通法,C選項錯誤;2009年2月28日起,刑法用“逃避繳納稅款”取代了“偷稅”的概念,征管法尚未作出相應修改,D選項正確。
6、根據關稅的有關規定,下列說法正確的有()?!径噙x題】
A.由于納稅人違反海關規定而少征或漏征的關稅,海關在1年內可以追征
B.由于納稅人違反海關規定而少征或漏征的關稅,海關在3年內可以追征
C.非因納稅人違反海關規定造成的少征或漏征的關稅,海關應自繳納稅款或貨物、物品放行之日起1年內補征
D.非因納稅人違反海關規定造成的少征或漏征的關稅,海關應自繳納稅款或貨物、物品放行之日起3年內補征
正確答案:B、C
答案解析:由于納稅人違反海關規定而少征或漏征的關稅,海關在3年內可以追征;非因納稅人違反海關規定造成的少征或漏征的關稅,海關應予補征,補征期限為繳納稅款或貨物、物品放行之日起1年內。
7、企業從事下列業務經營中,可以享受企業所得稅免稅政策的有()?!径噙x題】
A.飼養長毛兔
B.種植觀賞性作物
C.外購茶葉分裝后銷售
D.樹木的育種
正確答案:A、D
答案解析:選項B:觀賞性作物的種植,按“花卉、茶及其他飲料作物和香料作物的種植”項目處理,而“花卉、茶及其他飲料作物和香料作物的種植”屬于減半征收企業所得稅項目;選項C:企業對外購茶葉進行篩選、分裝、包裝后進行銷售的所得,不享受農產品初加工的優惠政策。
8、某煙廠4月外購煙絲,取得增值稅專用發票上注明稅款為8.5萬元,本月生產領用80%,期初尚有庫存的外購煙絲2萬元,期末庫存煙絲12萬元,該企業本月應納消費稅中可扣除的消費稅是()。【單選題】
A.6.8萬元
B.9.6萬元
C.12萬元
D.40萬元
正確答案:C
答案解析:消費稅的扣稅按外購應稅消費品當月生產領用部分確定。本月外購煙絲的買價=8.5÷17%=50(萬元),生產領用部分的買價=50×80%=40(萬元),或生產領用部分買價=2+50-12=40(萬元),準予扣除的消費稅=40×30%=12(萬元)
9、根據現行的個人所得稅政策,下列各項說法正確的有( )?!径噙x題】
A.對非居民納稅人來源于中國境內但支付地點在境外的所得,免征個人所得稅
B.超過政府規定標準繳納的失業、養老、醫療保險的部分應計入職工當期工資、薪金收入,依法計征個人所得稅
C.企業和個人按照省級人民政府規定的比例提取繳付的基本養老保險金、失業保險金,不計入個人當期的工資、薪金收入,免予征收個人所得稅
D.個人取得應稅所得,沒有扣繳義務人的,應自行申報繳納個人所得稅
正確答案:B、C、D
答案解析:對在我國境內居住不超過90天(協定183天)的非居民納稅人來源于中國境內但支付地點在境外且不由中國境內機構、場所負擔的所得,免征個人所得稅,A選項錯誤。
10、下列關于營業稅計稅營業額的敘述中,正確的是( )?!締芜x題】
A.金融企業從事受托收款業務,以全部收入為營業額
B.保險企業開展無賠償獎勵業務,以扣除獎勵后的保費收入為營業額
C.金融機構買賣有價證券,以賣出價減去買入價后的余額為營業額
D.廣告代理業以向委托方收取的全部價款和價外費用為營業額
正確答案:C
答案解析:金融企業從事受托收款業務,以全部收入減去支付給委托方價款后的余額為營業額;保險企業開展無賠償獎勵業務,以實際收取的保費收入為營業額;廣告代理業已經營改增。
注冊會計師選擇擬測試的控制的考慮因素是什么?:注冊會計師應當選擇適當類型的審計程序以獲取有關控制運行有效性的保證?!咎崾尽孔詴嫀煙o須測試那些即使有缺陷也合理預期不會導致財務報表重大錯報的控制,(2)注冊會計師在考慮是否有必要測試業務流程、應用系統或交易層面的控制之前。注冊會計師可能不必就所有流程、交易或應用層面的控制的運行有效性獲取審計證據。(3)注冊會計師應當選擇測試那些對形成內部控制審計意見有重大影響的控制。
注冊會計師考試科目是哪些?:注冊會計師考試科目是哪些?考試劃分為專業階段考試和綜合階段考試。在通過專業階段考試的全部科目后,才能參加綜合階段考試?!緦I階段考試科目】會計、審計、財務成本管理、公司戰略與風險管理、經濟法、稅法6個科目;【綜合階段考試科目】職業能力綜合測試(試卷一、試卷二)。
注冊會計師考試教材是什么?:注冊會計師考試教材是什么?《會計》《稅法》《經濟法》《審計》《財務成本管理》《公司戰略與風險管理》
2020-05-30
2020-05-29
2020-05-29
2020-05-29
2020-05-29
微信掃碼關注公眾號
獲取更多考試熱門資料