2022年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、根據契稅的有關規定,以下說法錯誤的有( )?！径噙x題】

A.土地使用權的轉讓包括農村集體土地承包經營權的轉移

B.以獲獎方式得到的房屋權屬不用繳納契稅

C.繼承土地、房屋權屬免征契稅

D.以招拍掛方式出讓國有土地使用權的,納稅人為最終與土地管理部門簽訂出讓合同的土地使用權承受人

正確答案:A、B、C

答案解析:選項A:農村集體土地承包經營權的轉移不在土地使用權轉讓的范圍內;選項B:以獲獎方式得到的房屋權屬在契稅征收范圍內;選項C:法定繼承人(包括配偶、子女、父母、兄弟姐妹、祖父母、外祖父母)繼承土地、房屋權屬不征契稅;非法定繼承人根據遺囑承受死者生前土地、房屋權屬的,屬于贈與行為,應征收契稅。

2、計算土地增值稅時，下列費用準予從收入總額中扣除的有( )?！径噙x題】

A.耕地占用稅

B.開發小區的排污費、綠化費

C.安置動遷用房的支出

D.超過貸款期限的利息和加罰的利息支出

正確答案:A、B、C

答案解析:選項D，不得作為開發費用在計算土地增值稅中扣除。

3、某運輸企業2019年擁有凈噸位3000噸的貨運船只6艘；發動機功率7000千瓦的拖船4只；凈噸位2噸的非機動救生小舢板10只；凈噸位1000噸的非機動駁船3只。機動船舶車船稅適用的年稅額如下：凈噸位200噸（含）以下為每噸3元；凈噸位201噸至2000噸為每噸4元；凈噸位2001噸至10000噸為每噸5元，該企業2019年應納車船稅（）元?！締芜x題】

A.136000

B.140600

C.142900

D.149000

正確答案:C

答案解析:該企業應納車船稅=3000×6×5+7000×0.67×4×5×50%+1000×3×4×50%=90000+46900+6000=142900（元）。

4、獲準占用耕地的單位或者個人應當在收到土地管理部門的通知之日起（）內繳納耕地占用稅?！締芜x題】

A.7日

B.15日

C.30日

D.60日

正確答案:C

答案解析:獲準占用耕地的單位或者個人應當在收到土地管理部門的通知之日起30日內繳納耕地占用稅。

5、某大型企業房產原值為8000萬元，其中有一座房產原值為250萬元的內部醫院和一座房產原值為150萬元的幼兒園。當地規定允許減除房產原值的25%。該企業當年應繳納的房產稅額為()萬元?！締芜x題】

A.58.21

B.56.65

C.68.40

D.74.40

正確答案:C

答案解析:稅法規定，企業辦的各類學校、醫院、托兒所、幼兒園自用的房產，免征房產稅。應繳納的房產稅額=（8000-250-150）×(1-25%)×1.2%=68.4（萬元）

6、下列關于收入確認時間的說法中，正確的是（　）?！締芜x題】

A.接受非貨幣形式捐贈，在計算繳納企業所得稅時應分期確認收入

B.取得的國債利息收入，應以國債發行時約定應付利息的日期，確認利息收入的實現

C.股息等權益性投資收益以被投資方實際支付股息的日期確認收入的實現

D.特許權使用費收入以實際取得收入的日期確認收入的實現

正確答案:B

答案解析:選項A，接受捐贈收入、無法償付的應付款收入等，不論是以貨幣形式、還是非貨幣形式體現，除另有規定外，均應一次性計入確認收入的年度計算繳納企業所得稅；選項C，股息等權益性投資收益以被投資方作出利潤分配決定的日期確認收入的實現；選項D，特許權使用費收入以合同約定的特許權使用人應付特許權使用費的日期確認收入的實現。

7、某啤酒廠為增值稅一般納稅人，2019年10月銷售啤酒取得不含稅銷售額200萬元，另收取期限為3個月的包裝物押金11.3萬元；2019年7月銷售啤酒收取的包裝物押金在本月逾期，因購買方未退還包裝物而沒收其押金22.6萬元。2019年10月該啤酒廠增值稅銷項稅額為（）萬元?！締芜x題】

A.24

B.25.7

C.28.6

D.29.1

正確答案:C

答案解析:不含稅銷售200萬元，銷項稅=200×13%=26萬元；沒收的包裝物押金22.6萬元，視同于銷售包裝物22.6萬元，記銷項稅金=22.6÷1.13×13%=2.6萬；合計銷項稅額=26+2.6=28.6萬元。

8、進口的應稅消費品，由進口人或其代理人向（ ）海關申報納稅。【單選題】

A.企業所在地

B.企業核算地

C.貨物入境地

D.報關地

正確答案:D

答案解析:進口的應稅消費品，于報關進口時由海關代征進口環節的消費稅，由進口人或其代理人向報關地海關申報納稅。

9、根據增值稅的有關規定，增值稅一般納稅人的下列行為中，不得抵扣進項稅額的有（ ）?！径噙x題】

A.購進的貨物用于建造企業生產車間

B.購進的貨物用于生產經營

C.購進紀念品用于交際應酬

D.購進貨物用于分配給投資者

正確答案:A、C

答案解析:購進的貨物用于建造企業生產車間屬于外購貨物用于不動產在建工程，不得抵扣購進涉及的進項稅額；購進貨物用于交際應酬屬于購進的貨物用于個人消費，不得抵扣購進貨物的增值稅進項稅額。

10、某納稅人2012年4月取得增值稅稅控專用發票，認證稅款10000元，1月份購入的貨物在4月因管理不善被盜4000元、用于職工福利1000元，4月實際可抵扣的進項稅為（）?！締芜x題】

A.10000元

B.5000元

C.9660元

D.9150元

正確答案:D

答案解析:毀損和改變用途的貨物應做進項稅轉出，當期可以抵扣進項稅：10000-（4000＋1000）×17%＝9150（元）。