2021年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、從事生產經營的納稅人到外縣(市)臨時從事生產經營活動，需持()，向營業地主管稅務機關報驗登記。【多選題】

A.稅務登記證

B.稅務登記證副本

C.工商執照

D.所在地稅務機關開的外出經營活動稅收管理證明

正確答案:B、D

答案解析:從事生產經營的納稅人到外縣(市)臨時從事生產經營活動，需持稅務登記證副本、外管證，向營業地主管稅務機關報驗登記。

2、根據營業稅有關規定，下列說法正確的是（ ）?！締芜x題】

A.土地租賃按“服務業——租賃業”稅目計征營業稅

B.出售購置的房屋按“服務業”稅目征收營業稅，營業稅稅率統一為5%

C.遠洋運輸企業的“期租”業務按“服務業——租賃業”稅目計征營業稅

D.經批準從事融資租賃業務單位的融資租賃業務按“服務業——租賃業”稅目計征營業稅

正確答案:A

答案解析:B選項應按“銷售不動產”稅目征收營業稅，稅率為5%；C選項納入營改增；D融資租賃業務也納入營改增

3、個人取得下列各項所得，必須自行申報納稅的有()?！径噙x題】

A.年所得12萬元以上個人

B.取得應稅所得，沒有扣繳義務人的

C.從兩處或兩處以上取得工資所得

D.從中國境外取得的所得

正確答案:A、B、C、D

答案解析:按照個人所得稅法的規定，只要達到征稅標準的個人所得，一般都由支付者代扣代繳個人所得稅。

4、下列符合稅務行政復議規定的有（ ）?！径噙x題】

A.行政復議機關收到行政復議申請后，應在5日內進行審查，決定是否受理

B.納稅人及其他稅務當事人對稅務機關作出的具體稅務行為不服，可以采用書面或口頭形式申請行政復議

C.行政復議機關對不符合規定的行政復議申請，決定不予受理，并可書面或口頭告知申請人

D.被申請人可以委托本機關以外人員參加行政復議

正確答案:A、B

答案解析:行政復議機關對不符合規定的行政復議申請，決定不予受理，并書面告知申請人申請；被申請人不得委托本機關以外人員參加行政復議。

5、下列關于委托加工應稅消費品(受托方除個人外)說法正確的是()?！締芜x題】

A.委托方繳納消費稅,受托方繳納營業稅

B.委托方不納稅,受托方繳納消費稅和營業稅

C.受托方代收代繳委托方的消費稅,受托方繳納增值稅

D.委托方不納稅,受托方繳納消費稅和增值稅

正確答案:C

答案解析:考核對委托加工雙方應納稅種類的了解。

6、下列各項中，適用于資產收購時特殊性稅務處理條件的有()?！径噙x題】

A.具有合理的企業目的，且不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的

B.受讓企業收購的資產不低于轉讓企業全部資產的85%

C.受讓企業在資產收購發生時的股權支付金額不低于其交易支付總額的75%

D.資產收購后的連續12個月內不改變收購資產原來的實質性經營活動

正確答案:A、D

答案解析:選項B，受讓企業收購的資產不低于轉讓企業全部資產的75%而非85%;選項C，對于股權支付額，應該是在資產收購發生時的股權支付金額不低于其交易支付總額的85%而非75%，注意區分75%和85%的不同規定。

7、稅務人員在核定應納稅額時，與納稅人、扣繳義務人或者其法定代表人、直接責任人有下列（ ）關系之一的，應當回避?！径噙x題】

A.夫妻關系

B.直系血親關系

C.三代以內旁系血親關系

D.近姻親關系

正確答案:A、B、C、D

答案解析:稅務人員在核定應納稅額、調整稅收定額、進行稅務檢查、實施稅務行政處罰、辦理稅務行政復議時，與納稅人、扣繳義務人或者其法定代表人、直接責任人有下列關系之一的，應當回避：①夫妻 關系；②直系血親關系；③三代以內旁系血親關系；④近姻親關系；⑤可能影響公正執法的其他利益關系。

8、根據車船稅的規定，下列選項中屬于法定減免稅的有（ ）。【多選題】

A.農村公共交通車船

B.人民檢察院領取警用牌照的車輛

C.節約能源、使用新能源的車船

D.外國駐華使領館有關人員使用的車輛

正確答案:A、B、C、D

答案解析:本題主要考查的是車船稅的稅收優惠政策。A、B、C、D四個選項均屬于法定減免稅項目。

9、王某為境內某上市公司職工，2012年該公司實行股票期權計劃，2012年1月1日授予王某10000股的股票期權（該期權不可公開交易），授權價為每股10元，約定其在該公司工作期滿6個月后可行權，2012年6月30日王某行權，當日該公司股票市場價格為每股40元；2012年9月，公司股東大會決定分派紅利，每股分紅0.3元，王某取得股息3000元。上述業務王某應繳納個人所得稅（ ）元?！締芜x題】

A.600

B.73770

C.69750

D.120225

正確答案:B

答案解析:員工取得上市公司不可公開交易的股票期權時不納稅，行權時按工資、薪金所得計稅；從上市公司取得股息減按50%計入應納稅所得額計算納稅。應納稅額=[（40-10）×10000÷6×30%-2755]×6+3000×50%×20%=73770（元）。

10、下列各項中，應繳納城鎮土地使用稅的有（ ）。【多選題】

A.用于水產養殖業的生產用地

B.名勝古跡園區內附設的茶水部用地

C.公園中管理單位的辦公用地

D.對社會營業的學校食堂用地

正確答案:B、D

答案解析:直接用于農、林、牧、漁業的生產專業用地免繳城鎮土地使用稅；公園、名勝古跡園區內游覽和管理辦公用地免征城鎮土地使用稅，但附設茶水部用地應照章征收城鎮土地使用稅；政府撥付教育經費的學校雖屬于免稅單位，但其對外生產或經營性用地應依法繳納城鎮土地使用稅。