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2025年注冊會計師考試《稅法》考試共44題,分為單選題和多選題和計算題和綜合題(主觀)。小編為您整理精選模擬習題10道,附答案解析,供您考前自測提升!
1、某農機生產企業(一般納稅人)2019年12月銷售自產拖拉機,取得不含稅銷售額200萬元,為農民修理拖拉機取得現金收入15萬元。本月購入農機生產零配件,取得防偽稅控系統增值稅專用發票上注明的銷售額為80萬元。則該企業本月應繳納增值稅( )萬元。【單選題】
A.14.35
B.9.33
C.14.65
D.22.95
正確答案:B
答案解析:拖拉機屬于農機的范圍適用9%的稅率。應繳納增值稅=200×9%+15÷1.13×13%-80×13%=9.33(萬元)
2、外購商譽的支出,在( ),準予在企業所得稅前扣除?!径噙x題】
A.無形資產攤銷時
B.企業清算時
C.企業整體轉讓時
D.企業年終決算時
正確答案:B、C
答案解析:外購商譽的支出,在企業整體轉讓或者清算時,準予所得稅前扣除。
3、下列單位不屬于企業所得稅納稅人的是()。【單選題】
A.股份制企業
B.合伙企業
C.外商投資企業
D.有經營所得的其他組織
正確答案:B
答案解析:根據《企業所得稅法》的規定,除個人獨資企業、合伙企業不適用企業所得稅法外,在我國境內的企業和其他取得收入的組織為企業所得稅的納稅人,依照法律規定繳納企業所得稅。這里給大家明確的一個問題是合伙企業的法人合伙人是企業所得稅的納稅人,但是合伙企業自身是不繳納企業所得稅的,只是對其法人合伙人征企業所得稅。
4、以境外邊境口岸價格條件成交的鐵路或公路運輸進口貨物,海關應按貨價的()計算運輸及其相關費用、保險費?!締芜x題】
A.3‰
B.3%
C.1%
D.10%
正確答案:C
答案解析:以境外邊境口岸價格條件成交的鐵路或公路運輸進口貨物,海關應當按照貨價的1%計算運輸及其相關費用、保險費。
5、增值稅一般納稅人的下列購進業務支付的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的有( )?!径噙x題】
A.購進貨物用于本單位集體福利
B.將上年委托加工收回的材料用于償還債務
C.將外購的貨物用于交換生產所需材料
D.外購貨物因管理不善導致霉爛變質
正確答案:A、D
答案解析:選項BC屬于視同銷售行為,相應的進項稅額是可以正常抵扣的。要注意區分視同銷售和進項稅額不得抵扣的情形。
6、《稅收征收管理法》在稅法不同類型中()。【單選題】
A.既是實體法,又是普通法
B.既是實體法,又是程序法
C.既是實體法,又是基本法
D.既是程序法,又是普通法
正確答案:D
答案解析:稅收征收管理法是對管理及規程的立法,屬于稅收程序法。我國目前沒有稅收基本法,只有稅收普通法。
7、下列各項中,不屬于土地增值稅征稅范圍的有()。【多選題】
A.將房地產通過中國境內非營利的社會團體贈與公益事業的
B.以房地產抵押貸款而房地產尚在抵押期間的
C.將房地產直接贈與希望小學
D.以出地、出資方式雙方合作建房,建成后全部轉讓給其中出資一方的
正確答案:A、B
答案解析:選項A:將房地產通過中國境內非營利的社會團體贈與公益事業的,不屬于土地增值稅的征稅范圍。選項B:以房地產抵押貸款而房地產尚在抵押期間的,沒有發生權屬的變更,不屬于土地增值稅的征稅范圍。選項C:將房地產直接贈與希望小學,屬于土地增值稅的征稅范圍,應征收土地增值稅。選項D:以出地、出資方式雙方合作建房,建成后全部轉讓給其中出資一方的,應征收土地增值稅。
8、下列業務中應當征收增值稅的有( )?!径噙x題】
A.銀銷售金銀的業務
B.集郵商品生產企業生產銷售郵票
C.建筑安裝勞務
D.某企業轉讓全部產權時涉及大量應稅貨物的轉讓
正確答案:A、B
答案解析:建筑安裝勞務不屬于增值稅的征稅范圍,而是屬于營業稅的征稅范圍;轉讓企業全部產權時涉及的應稅貨物的轉讓,不屬于增值稅的征稅范圍,不征收增值稅。
9、下列應稅項目中,不能按次計算征收個人所得稅的是()。【單選題】
A.股息紅利所得
B.稿酬所得
C.工資薪金所得
D.財產租賃所得
正確答案:C
答案解析:工資薪金所得按月計征個人所得稅。
10、下列車輛,免征車輛購置稅的有( )?!径噙x題】
A.外國駐華使館自用車輛
B.設有固定裝置的非運輸專用作業車輛
C.政府機關購買自用的小汽車
D.回國服務的留學人員購買的進口小汽車
正確答案:A、B
答案解析:選項C:政府機關購買自用的小汽車要按照規定繳納車輛購置稅;選項D:回國服務的留學人員用現匯購買一輛個人自用國產小汽車免征車輛購置稅。
注冊會計師選擇擬測試的控制的考慮因素是什么?:注冊會計師應當選擇適當類型的審計程序以獲取有關控制運行有效性的保證?!咎崾尽孔詴嫀煙o須測試那些即使有缺陷也合理預期不會導致財務報表重大錯報的控制,(2)注冊會計師在考慮是否有必要測試業務流程、應用系統或交易層面的控制之前。注冊會計師可能不必就所有流程、交易或應用層面的控制的運行有效性獲取審計證據。(3)注冊會計師應當選擇測試那些對形成內部控制審計意見有重大影響的控制。
注冊會計師考試科目是哪些?:注冊會計師考試科目是哪些?考試劃分為專業階段考試和綜合階段考試。在通過專業階段考試的全部科目后,才能參加綜合階段考試。【專業階段考試科目】會計、審計、財務成本管理、公司戰略與風險管理、經濟法、稅法6個科目;【綜合階段考試科目】職業能力綜合測試(試卷一、試卷二)。
注冊會計師考試教材是什么?:注冊會計師考試教材是什么?《會計》《稅法》《經濟法》《審計》《財務成本管理》《公司戰略與風險管理》
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