2024年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列各項中,應當征收房產稅的是( )?！締芜x題】

A.行政機關所屬的招待所使用的房產

B.自收自支事業單位向職工出租的單位自有房屋

C.施工期間施工企業在基建工地搭建的臨時辦公用房

D.郵政部門坐落在城市、縣城、建制鎮、工礦區以外的房產

正確答案:A

答案解析:B、C、D均為現行房產稅政策規定中的免稅項目。

2、下列項目所包含的進項稅額,不得從銷項稅額中抵扣的是( )?！締芜x題】

A.生產過程中出現的報廢產品

B.用于返修產品修理的易損零配件

C.生產企業用于經營管理的辦公用品

D.校辦企業生產本校教具的外購材料

正確答案:D

答案解析:ABC均為生產經營過程中外購的屬于流動資產管理的外購貨物,進項稅可以抵扣。D屬于免稅貨物耗用的外購貨物,進項稅額不得抵扣。

3、個人取得應納稅所得,沒有扣繳義務人的或者扣繳義務人未按規定扣繳稅款的,均應自行申報繳納個人所得稅。 ( )【判斷題】

A.對

B.錯

正確答案:A

答案解析:這是個人所得稅自行申報納稅范圍中規定的。

4、下列各項收入中,可以免征營業稅的是( )?！締芜x題】

A.電影發行單位取得的片租收入

B.個人出租自有住房取得的租金收入

C.企業按房改標準價向職工出售住房的收入

D.高等學校利用學生公寓為社會服務取得的收入

正確答案:C

答案解析:A按文化體育業交營業稅;BD按服務業交營業稅,只有C為免征營業稅項目。

5、2002年1月甲公司從聯營企業分回2001年稅后利潤37萬元,聯營企業適用企業所得稅稅率15%,當年享受了定期減半征收的優惠政策;甲公司適用企業所得稅稅率33%。甲公司分回的稅后利潤應補繳企業所得稅( )?！締芜x題】

A.6.66萬元

B.7.20萬元

C.7.84萬元

D.10.20萬元

正確答案:B

答案解析:應補繳企業所得稅=37/ (1-7.5%)×(33%-15%)=7.2萬元。

6、納稅人新購置車輛使用的,其車船使用稅的納稅義務發生時間為( )?！締芜x題】

A.購置使用的當月起

B.購置使用的次月起

C.購置使用的當年起

D.購置使用的次年起

正確答案:A

答案解析:車船使用稅為行為稅,納稅義務發生時間為購置使用當月起。

7、經批準開山填海整治的土地和改造的廢棄土地,從使用的次月起免繳城鎮土地使用稅5年至10年。 ( )【判斷題】

A.對

B.錯

正確答案:B

答案解析:應當是以使用月份起免繳土地使用稅5至10年。

8、某企業破產清算時,其房地產評估價值為4000萬元,其中以價值3000萬元的房地產抵償債務,將價值1 000萬元的房地產進行拍賣,拍賣收入1 200萬元。債權人獲得房地產后,與他人進行房屋交換,取得額外補償500萬元。當事人各方合計應繳納契稅()。(適用契稅稅率3%)【單選題】

A.15萬元

B.36萬元

C.51萬元

D.126萬元

正確答案:C

答案解析:債權人承受破產企業土地房屋權屬以抵償債務的免征契稅。拍賣房地產的,承受方應納契稅稅額=1 200×3%=36萬元。房屋交換中,由支付補價的一方按差價計算繳納契稅,稅額=500×3%=15萬元。當事人各方應繳納合計=36+15=51萬元。

9、下列各項中,符合城市維護建設稅納稅地點規定的有( )。【多選題】

A.取得輸油收入的管道局,為管道局所在地

B.流動經營無固定地點的單位,為單位注冊地

C.流動經營無固定地點的個人,為居住所在地

D.代征代扣“三稅”的單位和個人,為代征代扣地

正確答案:A、D

答案解析:城建稅納稅地點與繳納三稅地點相同,故選AD,對流動經營無固定納稅地點的單位和個人,應隨同三稅在經營地納稅。

10、提取壞賬準備金的企業,在計算企業所得稅應納稅所得額時,實際發生的壞賬損失大于已提取的壞賬準備金的部分,不能在發生當期直接扣除。 ( )【判斷題】

A.對

B.錯

正確答案:B

答案解析:提取壞賬準備金的企業,在計算企業所得稅應納稅所得額時,實際發生的壞賬損失大于已提取的壞賬準備金的部分,可以在發生當期直接扣除。