2022年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列各項中,應計入營業稅計稅依據的有( )。【多選題】

A.建筑工程所使用的建筑材料價款

B.通訊線路工程所使用的電纜、電線等設備價款。

C.修繕工程所耗用的原材料及其他物資和能源動力價款

D.清包工形式提供裝飾勞務的,其裝飾工程所用原材料價款

正確答案:A、C

答案解析:本題考查的知識點是“營業稅計稅依據”,選項B通訊線路工程所使用的電纜、電線等設備價款和選項D清包工形式提供裝飾勞務的,其裝飾工程所用原材料價款均不作為營業額。

2、下列各項中,關于營業稅納稅地點表述正確的是( )。【單選題】

A.單位出租設備的應向設備使用地主管稅務機關申報納稅

B.航空公司所屬分公司應向其總公司所在地主管稅務機關申報納稅

C.電信單位提供電信勞務應向其機構所在地主管稅務機關申報納稅

D.納稅人承包跨省工程的應向其勞務發生地主管稅務機關申報納稅

正確答案:C

答案解析:本題考查的知識點是“營業稅的納稅地點”,選項C電信單位提供電信勞務應向其機構所在地主管稅務機關申報納稅,表述正確;選項A單位出租設備的應該向出租單位機構所在地繳納;選項B航空公司所屬分公司應在分公司所在地主管稅務機關繳納;選項D納稅人承包跨省工程的應該向機構所在地主管稅務機關繳納。

3、下列各項中,屬于法定稅務登記事項的有( )?！径噙x題】

A.開業稅務登記

B.注銷稅務登記

C.停業稅務登記

D.臨時經營稅務登記

正確答案:A、B、C、D

答案解析:本題考查的知識點是“法定稅務登記事項的內容”,選項ABCD均屬于法定稅務登記事項。

4、下列各項中,屬于稅務行政賠償規定范圍的是( )?！締芜x題】

A.稅務機關或者其工作人員的職務違法行為對納稅人造成精神損害的

B.稅務機關或者其工作人員的非職務違法行為對納稅人造成財產損失的

C.稅務機關按地方政府規定履行職務代征政府收費造成納稅人利益損失的

D.稅務機關履行職務致使納稅人財產遭受損失,但納稅人也要承擔相應責任的

正確答案:D

答案解析:本題考查的知識點是“稅務行政賠償的規定”,選項D稅務機關履行職務致使納稅人財產遭受損失,但納稅人也要承擔相應責任的屬于稅務行政賠償的范圍。

5、下列各項中,按企業所得稅法規定應當提取折舊的有( )。【多選題】

A.大修理停用的機器設備

B.按規定提取維檢費的固定資產

C.以融資租賃方式租入的固定資產

D.以經營租賃方式租入的固定資產

正確答案:A、C

答案解析:本題考查的知識點是“企業所得稅法的有關規定”,選項B按規定提取維檢費的固定資產、選項D以經營租賃方式租人的固定資產不用計提折舊。

6、某運輸公司2006年有貨運汽車(帶掛車)10輛,每輛汽車載重20噸,掛車載重15噸;公司所在地載貨汽車年稅額50元/噸。該公司全年應繳納車船稅( )?！締芜x題】

A.10000元

B.15250元

C.12250元

D.17500元

正確答案:B

答案解析:本題考查的知識點是“車船稅的計算”,機動車掛車按照七折征收車船稅。該企業2007年應納車船稅=10×20×50+10×15×50×70%=15 250(元)

7、2006年8月,李某出版小說一本,取得稿酬80000元,從中拿出20000元通過國家機關捐贈給受災地區。李某8月份應繳納個人所得稅( )?！締芜x題】

A.6 160元

B.6 272元

C.8 400元

D.8 960元

正確答案:B

答案解析:本題考查的知識點是“個人所得稅的計算”,李某8月份捐贈扣除限額=80000×(1-20%)×30%=19200元,實際發生20000元,應扣除19 200元。李某8月份應繳納個人所得稅=[80 000×(1-20%)-19 200]×20%×(1-30%)=6 272(元)

8、下列各項中,符合外商投資企業和外國企業所得稅法規定的生產性外商投資企業的是( )。【單選題】

A.專門從事投資業務的外商投資企業

B.專業從事生產技術開發的外商投資企業

C.專業從事室內裝飾業務的外商投資企業

D.專業從事房地產開發業務的外商投資企業

正確答案:B

答案解析:本題考查的知識點是“外商投資企業和外國企業所得稅法的內容”,選項B專業從事生產技術開發的外商投資企業屬于生產性外商投資企業,其他三項都不是生產性外商投資企業。

9、外商投資企業實際發生的壞賬損失,超過上一年計提的壞賬準備部分,可列入當期的損失;少于上一年度計提的壞賬準備部分,應沖減企業下一年度應計提的壞賬準備金。()【判斷題】

A.對

B.錯

正確答案:B

答案解析:本題考查的知識點是“企業所得稅的有關規定”,外商投資企業實際發生的壞賬損失,少于上一年度計提的壞賬準備金部分,應增加下一年度的應納稅所得額。

10、下列各項中,經海關查明屬實,可酌情減免進口關稅的有( )。【多選題】

A.在境外運輸途中遭受損壞或損失的貨物

B.因不可抗力繳稅確有困難的納稅人進口的貨物

C.起卸后海關放行前,因不可抗力遭受損壞的貨物

D.海關查驗時已經損壞,經證明為保管不慎的貨物

正確答案:A、C

答案解析:本題考查的知識點是“關稅的有關規定”,選項B因不可抗力繳稅確有困難的納稅人進口的貨物,經海關總署批準,可以延期繳納稅款,但最長不得超過6個月。選項D海關查驗時已經損壞,經證明為保管不慎的貨物;經證明不是保管不慎造成的,才可酌情減免。