2025年稅務師職業資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列各項中屬于契稅的納稅人的有（ ）?！径噙x題】

A.購買房屋的個體工商戶

B.轉讓土地使用權的農村居民

C.接受對方捐贈房屋的外商投資企業

D.出租房屋的國有經濟單位

E.獲獎取得房屋產權的城鎮居民

正確答案:A、C、E

答案解析:契稅的納稅人是財產的承受者。轉讓者和房屋的出租者都不是契稅的納稅人。

2、某企業有單獨兩處地下建筑物，分別為工業用途房產和非工業用途房產。房產原值分別為25萬元和15萬元。該省規定房產稅依照房產原值一次減除30%后的余值計算繳納。同時規定：工業用途地下建筑房產可以原價的60%作為應稅房產原值；商業和其他用途地下建筑房產可以原價的70%作為應稅房產原值。則該單位就兩處地下建筑物每年應繳納的房產稅合計為（ ）元?！締芜x題】

A.2288

B.2576

C.2142

D.2864

正確答案:C

答案解析:工業用途房產應納房產稅的稅額=250000×60%×（1-30%）×1.2%=1260（元）非工業用途房產應納房產稅的稅額=150000×70%×（1-30%）×1.2%=882（元）應納房產稅合計=1260+882=2142（元）

3、下列情形中，應按規定計算繳納個人所得稅的有（ ）。【多選題】

A.個人用限售股認購交易型開放式指數基金（ETF）份額

B.外籍個人從外商投資企業取得的股息，紅利所得

C.高校教授退休后在其他培訓機構任職取得的各類補貼

D.在中國境內無住所且在一個納稅年度內在中國境內連續或累計居住不滿90日的外籍人員，其來源于中國境內的所得，由境外企業支付且不是由境外企業設在中國境內機構負擔的工資、薪金所得部分

E.個人購買福利彩票一次中獎收入8000元

正確答案:A、C

答案解析:選項B：外籍個人從外商投資企業取得的股息、紅利所得，暫免征收個人所得稅；選項C：退休人員再任職取得的收入，按“工資、薪金所得”征稅；選項D：在中國境內無住所且在一個納稅年度內在中國境內連續或累計居住不滿90日或183日（稅收協定）的外籍人員，其來源于中國境內的所得，由境外雇主支付且不是由該雇主設在中國境內機構負擔的工資、薪金所得部分，免予繳納個人所得稅；選項E：個人購買福利彩票一次中獎收入不超過1萬元（含1萬元）的，暫免征收個人所得稅。

4、按照城鎮土地使用稅的規定，下列表述不正確的有（ ）?！径噙x題】

A.水利設施及其管擴用地免征城鎮土地使用稅

B.民航機場候機樓用地，免征城鎮土地使用稅

C.老年服務機構自用的土地，免征城鎮土地使用稅

D.納稅單位無償使用免稅單位的土地，不征城鎮土地使用稅

E.水電站的發電廠房用地，免征城鎮土地使用稅

正確答案:B、D、E

答案解析:民航機場候機樓用地，應按規定征收城鎮土地使用稅；納稅單位無償使用免稅單位的土地，應由納稅單位繳納城鎮土地使用稅；水電站的發電廠房用地，應征收城鎮土地使用稅。

5、下列項目免征契稅的有（ ）?！径噙x題】

A.以獲獎方式獲得的房屋

B.城鎮職工按規定第一次購買公有住房

C.企業獲得土地使用權而免繳土地出讓金

D.因不可抗力原因失去住房而重新購買的住房

E.國家機關購買辦公樓用于辦公

正確答案:B、E

答案解析:以獲獎方式獲得的房屋，沒有免征契稅的規定；企業獲得土地使用權而免繳的土地出讓金，不得因減免土地出讓金，而減免契稅；因不可抗力原因失去住房而重新購買的住房，酌情準予減征或免征，并不一定是免征。

6、下列各項中，屬于土地增值稅征稅范圍的是（ ）?！締芜x題】

A.自建房屋轉為自用

B.出租房屋的企業

C.轉讓國有土地使用權的企業

D.房地產的代建行為

正確答案:C

答案解析:自建房屋轉為自用、出租房屋的企業、房地產的代建行為，產權并沒有發生轉移，不繳納土地增值稅。

7、下列項目中，計算企業所得稅應納稅所得額時，不準予從收入總額中扣除的有（ ）?！径噙x題】

A.營業機構之間支付的特許權使用費

B.在經營過程中發生的咨詢費用

C.行政罰款

D.稅收滯納金

E.意外事故中發生的財產損失

正確答案:A、C、D

答案解析:咨詢費用可以據實扣除；財產損失可以據實扣除。因此選項B、E中的情況可以據實扣除。

8、(6)2022 年甲企業應繳納企業所得稅()萬元?！究陀^案例題】

A.500

B.450

C.293.5

D.423.5

正確答案:C

答案解析:業務2支付給殘疾人的工資在據實扣除的基礎上按照支付給殘疾職工工資的 100%加計扣除，所以應調減應納稅所得額8萬元。會計利潤=5000+2000+(800-200)-3 500-1800-600=1700(萬元)；應納稅所得額=1700-8+2-280=1414(萬元)，應納企業所得稅=1414x25%-600x10%=293.5(萬元)。

9、2015年政府有關部門批準向某企業出讓土地一塊，該企業繳納土地出讓金100萬元、土地補償費10萬元、拆遷補償費12萬元，按當地規定契稅稅率為3%。2015年該企業共計應繳納的契稅為（ ）萬元?！締芜x題】

A.16.1

B.3

C.18

D.3.66

正確答案:D

答案解析:出讓國有土地使用權的，其契稅計稅依據為承受人為取得該土地使用權而支付的全部經濟利益。應納稅額=（100+10+12）×3%=3.66（萬元）

10、李某在上海市的一家私營企業工作，由于上海房價過高，李某在上海沒有自有住房，一直租房住，則其發生的住房租金支出，自2019年1月1日起，扣除標準為每月(    )?！締芜x題】

A.800

B.1000

C.1100

D.1500

正確答案:D

答案解析:納稅人在直轄市、省會(首府)城市、計劃單列市以及國務院確定的其他城市沒有自有住房而發生的住房租金支出，扣除標準為每月1500元。