2025年稅務師職業資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、關于企業所得稅的納稅地點，下列表述不正確的是（ ）。【單選題】

A.居民納稅人一般以企業登記注冊地為納稅地點

B.居民企業登記注冊地在境外的，以實際管理機構所在地為納稅地點

C.非居民企業在中國境內設立兩個機構、場所的，分別申報繳納企業所得稅

D.非居民企業在中國未設立機構、場所的，以扣繳義務人所在地為納稅地點

正確答案:C

答案解析:非居民企業在中國境內設立兩個或者兩個以上機構、場所的，經稅務機關審核批準，可以選擇由其主要機構、場所匯總申報繳納企業所得稅。

2、下列各項中，關于房產稅的減免稅優惠表述正確的有（ ）?！径噙x題】

A.企業尚在使用的毀損不堪居住的房屋和危險房屋，免征房產稅

B.軍隊空余房產租賃收入暫免征收房產稅

C.用于天然林資源保護工程的房產免征房產稅

D.應稅房產大修停用的，在大修期間可免征房產稅

E.按政府規定價格出租的公有住房和廉租住房，暫免征收房產稅

正確答案:B、C、E

答案解析:選項A：經有關部門鑒定毀損不堪居住的房屋和危險房屋，在停止使用后，免征房產稅；選項D：應稅房產因大修連續停用半年以上的，在大修期間免征房產稅。

3、下列各項中，不屬于個人所得稅中居民納稅人的是（ ）?！締芜x題】

A.在中國境內無住所，但一個納稅年度中在中國境內居住滿183天的個人

B.在中國境內無住所，而在境內居住超過90天但不滿183天的個人

C.在中國境內有住所的個人

D.在中國境內無住所，并在境內居住滿183天不滿6年的個人

正確答案:B

答案解析:個人所得稅法規定，在中國境內有住所的個人以及在中國境內無住所但一個納稅年度中在中國境內居住累計滿183天的個人，為個人所得稅的居民納稅人。

4、某鋼鐵公司銷售一幢已經使用過的廠房，取得收入2500萬元，廠房原價880萬元，已提折舊400萬元。經房地產評估機構評估，該樓重置成本價為3500萬元，成新度折扣率為五成，銷售時繳納相關稅費150萬元。該公司銷售該廠房應繳納土地增值稅（ ）萬元?！締芜x題】

A.121

B.130

C.145

D.180

正確答案:D

答案解析:扣除項目=3500×50%+150=1900（萬元）增值額=2500-3500×50%-150=600（萬元）增值率=600÷1900×100%=31.58%應納土地增值稅=600×30%=180（萬元）

5、出租車運營單位將購置的汽車，辦好手續，采取單車承包方式承包給李某，則李某應該按照()項目繳納個人所得稅?！締芜x題】

A.勞務報酬所得

B.經營所得

C.工資薪金所得

D.財產租賃所得

正確答案:C

答案解析:出租車駕駛員從事出租車運營取得的收入，適用的個人所得稅項目為:(1)出租汽車經營單位對出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運營，出租車駕駛員從事客貨運營取得的收入，按工資、薪金所得項目征稅；(2)從事個體出租車運營的出租車駕駛員取得的收入，按經營所得項目繳納個人所得稅。(3)出租車屬個人所有，但掛靠出租汽車經營單位或企事業單位，駕駛員向掛靠單位繳納管理費的，或出租汽車經營單位將出租車所有權轉移給駕駛員的，出租車駕駛員從事客貨運營取得的收入，比照經營所得項目征稅。

6、下列各項符合房產稅規定的是（ ）?！締芜x題】

A.融資租賃的房產，由承租人自融資租賃合同約定開始日的次日起依房產余值繳納房產稅

B.對沒有房產原值的，應以評估確認的價值作為計稅依據

C.對房產原值明顯不合理的，由房屋所在地稅務機關參考市場價核定

D.對以房產投資，收取固定收入、不承擔聯營風險的，應由出租方按房產余值計稅

正確答案:A

答案解析:選項B，對沒有房產原值的，應由房屋所在地的稅務機關參考同類房屋的價格核定；選項C，對房產原值明顯不合理的，應重新予以評估；選項D，應該對出租方按租金收入計征房產稅。

7、某企業實行減員增效計劃，2019年10月31日企業與雇員田先生解除勞動合同關系，田先生在本企業工作年限8年，領取經濟補償金125000元，假定當地上年度職工年平均工資為10000元，10月份田先生應繳納的個人所得稅為（ ）元?！締芜x題】

A.6980

B.8450

C.9500

D.8500

正確答案:A

答案解析:超過上年平均工資三倍以上的部分=125000-10000×3=95000（元）解除勞動合同一次性經濟補償收入應繳納的個人所得稅=95000×10%-2520=6980（元）

8、下列車船中，以整備質量每噸作為車船稅計稅標準的是（ ）。【單選題】

A.載客汽車

B.三輪汽車

C.船舶

D.拖船

正確答案:B

答案解析:以整備質量作為車船稅計稅標準的是貨車（包括半掛牽引車、三輪汽車和低速載貨汽車等）、掛車、專用作業車和輪式專用機械車。

9、稅務機關對工資薪金進行合理性確認應遵循的原則有（ ）。【多選題】

A.企業在一定時期工資薪金的調整是有序進行的

B.企業所制訂的工資薪金制度符合行業及地區水平

C.企業在3年內所發放的工資薪金是相對固定的

D.有關工資薪金的安排，不以減少或逃避稅款為目的

E.企業對實際發放的工資薪金，已依法履行了個人所得稅代扣代繳義務

正確答案:A、B、D、E

答案解析:稅務機關在對工資、薪金進行合理性確認時，可按以下原則掌握：（1）企業制訂了較為規范的員工工資、薪金制度；（2）企業所制訂的工資、薪金制度符合行業及地區水平；（3）企業在一定時期所發放的工資、薪金是相對固定的，工資、薪金的調整是有序進行的；（4）企業對實際發放的工資、薪金，已依法履行了代扣代繳個人所得稅義務；（5）有關工資、薪金的安排，不以減少或逃避稅款為目的等。

10、金融資產包括（   ）?！径噙x題】

A.合伙權益

B.證券

C.保險合同

D.不動產非債直接權益

E.年金合同

正確答案:A、B、C、E

答案解析:金融資產包括證券、合伙權益、大宗商品、掉期、保險合同、年金合同或者上述資產的權益，前述權益包括期貨、遠期合約或者期權。金融資產不包括實物商品或者不動產非債直接權益。