2021年稅務師職業資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列收入中，應按“特許權使用費所得”繳納個人所得稅的有（ ）?！径噙x題】

A.個人取得特許權經濟賠償收入

B.某作家的文字作品手稿復印件公開拍賣取得的收入

C.某電視劇編劇從任職的電視劇制作中心獲得的劇本使用費收入

D.某廣告設計者轉讓廣告制作使用權取得的轉讓費收入

E.出版社專業作者翻譯作品后，由本社以圖書形式出版而取得的收入

正確答案:A、B、C、D

答案解析:出版社專業作者翻譯作品后，由本社以圖書形式出版而取得的收入按照“稿酬所得”繳納個人所得稅。

2、張先生從公安部門獲得的獎金應繳納的個人所得稅為（ ）元?！究陀^案例題】

A.4500

B.5260

C.0

D.705

正確答案:C

答案解析:個人舉報、協查各種違法、犯罪行為而獲得的獎金暫免征收個人所得稅。

3、自然人轉讓的房地產坐落地與其居住地不在同一地的，土地增值稅的納稅地點是（ ）?！締芜x題】

A.個人工作單位所在地

B.個人居住地

C.房地產坐落地

D.個人戶籍所在地

正確答案:C

答案解析:納稅人屬于自然人的，當轉讓的房地產坐落地與其居住所在地同在一地時，應在其住所所在地稅務機關申報納稅；如果轉讓的房地產坐落地與其居住所在地不一致時，則應在房地產坐落地的主管稅務機關申報納稅。

4、下列關于A企業境外所得抵免稅額的說法中，不正確的是（?。！究陀^案例題】

A.B3企業符合間接抵免條件

B.符合間接抵免條件中的持股比例要求大于20%

C.C3企業符合間接抵免條件

D.符合間接抵免條件可按規定享受抵免優惠

正確答案:C

答案解析:選項C，C3企業不符合間接抵免條件，因為單層持股15%＜20%

5、以下關于房地產企業進行土地增值稅清算時相關問題處理正確的是（ ）?！締芜x題】

A.土地增值稅清算時，未開具發票或未全額開具發票的，以稅務機關核定的金額確認收入

B.土地增值稅清算時，已經計入房地產開發成本的利息支出，不需要調整至財務費用中計算扣除

C.房地產開發企業逾期開發繳納的土地閑置費可以扣除

D.納稅人按規定預繳土地增值稅后，清算補繳的土地增值稅，在主管稅務機關規定的期限內補繳的，不加收滯納金

正確答案:D

答案解析:土地增值稅清算時，未開具發票或未全額開具發票的，以交易雙方簽訂的銷售合同所記載的銷售金額及其他收益確認收入；土地增值稅清算時，已經計入房地產開發成本的利息支出，應調整至財務費用中計算扣除；房地產開發企業逾期開發繳納的土地閑置費不得扣除。

6、依據企業所得稅核定征收方法的規定，下列情形中應核定其應稅所得率的有（）?！径噙x題】

A.雖設置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的

B.通過合理方法，能計算和推定納稅人收入總額或成本費用總額的

C.能正確核算（查實）成本費用總額，但不能正確核算（查實）收入總額的

D.能正確核算（查實）收入總額，但不能正確核算（查實）成本費用總額的

E.申報的計稅依據明顯偏低，又無正當理由的

正確答案:B、C、D

答案解析:選項B、C、D：屬于核定應稅所得率征收企業所得稅的情形；選項A、E：屬于核定征收企業所得稅情形，但具體是按核定應稅所得率方法還是按核定應納所得稅額的方法征稅，要看具體情形而定。

7、張某辦理提前退休取得的一次性補貼收入應繳納個人所得稅(     )元?！究陀^案例題】

A.480

B.11080

C.12040

D.22280

正確答案:A

答案解析:個人辦理提前退體手續而取得的一次性補貼收入，應按照辦理提前退休手續至法定離退休年齡之間實際年度數平均分攤，確定適用稅率和速算扣除數，單獨適用綜合所得稅率表，計算納稅。取得的一次性補貼收入應繳納個人所得稅=(196000÷3-60000）×3％x3=480(元)。

8、11月30日與丁企業簽訂財產租賃合同應繳納印花稅（ ）元。【客觀案例題】

A.5

B.15

C.20

D.30

正確答案:A

答案解析:由于與丁企業簽訂財產租賃合同，租期未定，因此先按定額5元貼花，以后結算時再按實際金額計稅，補貼印花。

9、下列說法中，符合城鎮土地使用稅稅收政策的有（?。??！径噙x題】

A.經省、自治區、直轄市人民政府批準，經濟落后地區的城鎮土地使用稅適用稅額標準可以適當降低，但降低額不得超過規定的最低稅額的30%

B.城鎮土地使用稅按年計算，分期繳納

C.企業廠區以外的公共綠化用地應征收城鎮土地使用稅

D.直接從事飼養的專業用地免征城鎮土地使用稅

E.城鎮土地使用稅困難減免稅審批權限下放至縣以上稅務機關

正確答案:A、B、D、E

答案解析:選項C，對企業廠區（包括生產、辦公及生活區）以內的綠化用地，應照章征收城鎮土地使用稅，廠區以外的公共綠化用地和向社會開放的公園用地，暫免征收城鎮土地使用稅。

10、以下對于二級分支機構是否就地分攤繳納企業所得稅表述中，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.不具有主體生產經營職能，且在當地不繳納增值稅的產品售后服務、內部研發、倉儲等匯總納稅企業內部輔助性的二級分支機構，不就地分攤繳納企業所得稅

B.新設立的二級分支機構，設立當年就地分攤繳納企業所得稅

C.上年度認定為小型微利企業的，其二級分支機構不就地分攤繳納企業所得稅

D.當年撤銷的二級分支機構，自辦理注銷稅務登記之日所屬企業所得稅預繳期間起，不就地分攤繳納企業所得稅

E.匯總納稅企業在中國境外設立的不具有法人資格的二級分支機構，不就地分攤繳納企業所得稅

正確答案:A、C、D、E

答案解析:選項B：新設立的二級分支機構，設立當年不就地分攤繳納企業所得稅。