2025年稅務師職業資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、某生產企業（居民企業）為增值稅一般納稅人，2015年銷售產品取得不含稅銷售額5000萬元，債券利息收入200萬元（其中國債利息收入50萬元），發生管理費用800萬元，其中業務招待費80萬元，銷售費用1400萬元，該企業2015年度所得稅前可以扣除的業務招待費用為（ ）萬元?！締芜x題】

A.80

B.48

C.25

D.26

正確答案:C

答案解析:企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰。業務招待費扣除限額=5000×5‰=25（萬元）<80×60%=48（萬元），可以扣除25萬元。

2、企業繳納的下列保險金一般不可以在稅前扣除的是（ ）。【單選題】

A.企業按照規定標準為全體職工支付的補充養老保險

B.企業參加財產保險，所繳納的保險費

C.企業依照標準為職工繳納的社會保險

D.企業為職工支付的商業保險

正確答案:D

答案解析:企業為投資者或者職工支付的商業保險費，不得扣除。

3、下個選項中，屬于現行城鎮土地使用稅的特點的有（ ）?！径噙x題】

A.城鎮土地使用稅屬于準財產稅

B.城鎮土地使用稅的征稅對象包括國有土地和農業土地

C.城鎮土地使用稅實行差別幅度稅額

D.城鎮土地使用稅征稅范圍限定在城市、縣城、建制鎮和工礦區

E.調節土地級差收入，鼓勵平等競爭

正確答案:A、C、D

答案解析:選項A，城鎮土地使用稅在實質上是對占有土地行為的課稅，屬于準財產稅，而非嚴格意義上的財產稅；選項B，城鎮土地使用稅的征稅對象是國有土地，不包括農業土地；選項E，是城鎮土地使用稅的立法原則，而非城鎮土地使用稅的特點。

4、下列資產損失屬于以清單申報形式申報扣除的有（ ）?！径噙x題】

A.企業各項存貨發生的正常損耗

B.企業生產性生物資產達到或超過使用年限而正常死亡發生的資產損失

C.企業固定資產達到或超過使用年限而正常報廢清理的損失

D.企業存貨因管理不善發生的非正常損失

E.企業在正常經營管理活動中，按照公允價格銷售、轉讓、變賣非貨幣資產的損失

正確答案:A、B、C、E

答案解析:企業存貨因管理不善發生的非正常損失不屬于以清單申報形式申報扣除的損失，需要專項申報扣除。

5、適用于母子公司的經營方式的稅收抵免方法是(   )?！締芜x題】

A.逆向抵免法

B.追溯抵免法

C.直接抵免法

D.間接抵免法

正確答案:D

答案解析:適用于母子公司的經營方式的稅收抵免方法是間接抵免法。

6、2018年初甲居民企業以實物資產400萬元直接投資于乙居民企業，取得乙企業30%的股權。2019年11月，甲企業全部撤回投資，取得資產總計600萬元，投資撤回時乙企業累計未分配利潤為300萬元，累計盈余公積50萬元。關于甲企業撤回該項投資的說法，正確的是（ ）。【單選題】

A.甲企業應確認的投資資產轉讓所得200萬元

B.甲企業應確認投資的股息所得105萬元

C.甲企業應確認的應納稅所得額為200萬元

D.甲企業撤回投資應繳納企業所得稅50萬元

正確答案:B

答案解析:初始投資400萬確認為投資收回。甲企業應確認的股息所得=（300+50）×30%=105（萬元）甲企業應確認的投資資產轉讓所得=600-400-105=95（萬元）居民企業之間的符合條件的投資收益免稅。所以甲企業應確認的應納稅所得額為95萬元。應繳納企業所得稅=95×25%=23.75（萬元）

7、某公司2019年擁有船舶2艘，凈噸位分別為200噸，181噸。120千瓦的拖船1艘；小型船兩艘，凈噸位均為1噸。不超過200噸的機動船舶稅額為凈噸位每噸3元，2019年該公司應繳納的車船稅為（ ）元?！締芜x題】

A.1290

B.1269.6

C.1097.5

D.1092.5

正確答案:B

答案解析:該公司應繳納的車船稅=200×3+181×3+120×0.67×3×50%+2×3=1269.6（元）

8、下列關于房地產開發企業收入確認的企業所得稅處理，錯誤的是（ ）。【單選題】

A.采取分期收款方式銷售開發產品的，應將全部款項收回時確認收入的實現

B.采取一次性全額收款方式銷售開發產品的，應于實際收訖價款或取得索取價款憑據（權利）之日，確認收入的實現

C.企業將開發產品用于捐贈、贊助、對外投資，于開發產品所有權或使用權轉移，或于實際取得利益權利時確認收入的實現

D.采取銀行按揭方式銷售開發產品的，應按銷售合同或協議約定的價款確定收入額，其首付款應于實際收到日確認收入的實現

正確答案:A

答案解析:選項A，采取分期收款方式銷售開發產品的，應按銷售合同或者協議約定的價款和付款日期確認收入的實現。付款方提前付款的，在實際付款日期確認收入的實現。

9、企業2019年準予稅前扣除的銷售費用為(    )萬元。(不考慮上年事項）【客觀案例題】

A.140

B.180

C.240

D.280

正確答案:C

答案解析:廣告費和業務宣傳費扣除限額=(1000+10)x15％=151.5(萬元)，本期實際列支80萬元，可以據實扣除。稅前可以扣除的銷售費用為240萬元

10、李某提供專有技術被預扣預繳個人所得稅(    )元?！究陀^案例題】

A.4480

B.6400

C.7600

D.7840

正確答案:B

答案解析:提供專有技術被預扣預繳個人所得稅=40000×(1-20％)×20％=6400(元)。