2025年稅務師職業資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、房地產開發企業的發包工程未最終辦理結算而未取得全額發票的，在證明材料充分的前提下，可按發票不足金額的一定比例預提計稅成本，但最高不得超過合同總金額的（ ）。【單選題】

A.15%

B.5%

C.3%

D.10%

正確答案:D

答案解析:房地產開發企業的發包工程未最終辦理結算而未取得全額發票的，在證明材料充分的前提下，可按發票不足金額的一定比例預提計稅成本，但最高不得超過合同總金額的 10%。

2、該企業 2023 年應繳納企業所得稅（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.169.05

B.225.40

C.281.75

D.289.25

正確答案:C

答案解析:甲企業經稅務機關確認的獲利年度是 2021 年，享受“兩免三減半”企業所得稅優惠待遇。2023 年減半征收企業所得稅，應納企業所得稅=2254×25%×50%=281.75(萬元)。

3、我國企業所得稅選擇稅收管轄權的標準是（ ）?！締芜x題】

A.居民管轄權單一標準

B.地域管轄權、居民管轄權和公民管轄權三重標準

C.地域管轄權和居民管轄權雙重標準

D.地域管轄權單一標準

正確答案:C

答案解析:根據國際上的通行做法，我國選擇了地域管轄權和居民管轄權的雙重管轄權標準，最大限度地維護了我國的稅收利益。

4、下列土地，免征城鎮土地使用稅的是（ ）。【單選題】

A.農產品加工企業的辦公用地

B.水產養殖戶的辦公用地

C.城市公交站場用地

D.危險品倉庫的庫區用地

正確答案:C

答案解析:選項 AB，直接用于農、林、牧、漁業的生產用地免征城鎮土地使用稅。直接用于農、林、牧、漁業的生產用地，是直接從事種植、養殖、飼養的專業用地，農副產品加工廠占地和從事農、林、牧、漁業生產單位的生活、辦公用地不包括在內;選項 D，對于各類危險品倉庫、廠房所需的防火、防爆、防毒等安全防范用地，可由各省、自治區、直轄市稅務局確定，暫免征收城鎮土地使用稅;對倉庫庫區、廠房本身用地，應依法征收城鎮土地使用稅。

5、中國居民翟某為境內上市公司核心技術骨干，2021 年取得任職公司授予的不可公開交易股票期權 10000 股，每股施權價 5 元，授予日該公司股票收盤價為每股 8 元，2024 年 8 月翟某將其中的 7000 股股票期權行權，行權當日該股票收盤價為每股 10 元。翟某股票期權行權應繳納的個人所得稅是（ ）元。【單選題】

A.840

B.1050

C.420

D.4480

正確答案:B

答案解析:翟某股票期權行權應繳納的個人所得稅為(10-5)×7000*3%=1050元。

6、下列稅額中，屬于支柱二有效稅額范圍的有（ ）?！径噙x題】

A.對企業股權征收的稅額

B.對企業將所得以股息形式分配給股東時征收的稅額

C.對企業取得所得時征收的稅額

D.對企業留存收益征收的稅額

E.對企業取得收入時征收的增值稅

正確答案:A、B、C、D

答案解析:支柱二的有效稅額指全球反稅基侵蝕規則認可的企業所得稅稅額，包括對企業凈利潤征收的各種稅費，如取得所得時征收的稅額、將所得以股息形式分配給股東時征收的稅額、其他所有企業所得稅性質的稅額，以及對留存收益和公司股權征收的稅額等。

7、依據同期資料的管理規定，企業發生下列年度關聯交易，應當準備本地文檔的有（ ）?！径噙x題】

A.有形資產所有權轉讓金額超過 2 億元

B.金融資產轉讓金額超過 1 億元

C.股權轉讓交易金額不超過 3000 萬元

D.勞務交易金額超過 4000 萬元

E.無形資產所有權轉讓金額超過 1 億元

正確答案:A、B、D、E

答案解析:年度關聯交易金額符合下列條件之一的企業，應當準備本地文檔：(1)有形資產所有權轉讓金額(來料加工業務按照年度進出口報關價格計算)超過 2 億元。(2)金融資產轉讓金額超過 1 億元。(3)無形資產所有權轉讓金額超過 1 億元。(4)其他關聯交易金額合計超過 4000 萬元。

8、個人從任職單位取得的下列收入，應并入綜合所得計征個人所得稅的有（ ）?！径噙x題】

A.監事費收入

B.午餐補貼

C.差旅費津貼

D.勞動分紅

E.科技成果轉化現金獎勵

正確答案:A、B、D、E

答案解析:不征個人所得稅的項目有：①獨生子女補貼;②執行公務員工資制度未納入基本工資總額的補貼、津貼差額和家屬成員的副食品補貼;③托兒補助費;④差旅費津貼、誤餐補助。

9、個人取得的下列收入，按“勞務報酬所得”項目預繳個人所得稅的是（ ）?！締芜x題】

A.遺作繼承人獲得文學遺作的出版收入

B.個人受托翻譯商事合同取得收入

C.個人拍賣文學手稿收入

D.專業記者在本單位報刊發表文學作品收入

正確答案:B

答案解析:選項 A，屬于稿酬所得;選項 C，屬于特許權使用費所得，選項 D，屬于工資薪金所得。

10、某企業 2022 年應納稅所得額-40 萬元，2023 年未彌補以前年度虧損的應納稅所得額為 320 萬元，該企業的從業人數與資產總額指標均符合小型微利企業所得稅優惠政策。2023 年該企業應繳納的企業所得稅是（ ）萬元?！締芜x題】

A.70

B.80

C.14

D.16

正確答案:C

答案解析:2023 年該企業應繳納的企業所得稅為(320-40)×25%×20%=14萬元。