2025年稅務師職業資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理第四章 城市維護建設稅、教育費附加及地方教育附加5道練習題，附答案解析，供您備考練習。

1、某生產企業為增值稅一般納稅人（位于市區），主要經營內銷和出口業務，2019年4月實際繳納增值稅40萬元，出口貨物免抵稅額4萬元。另外，進口貨物繳納增值稅13萬元，繳納消費稅30萬元。該企業2019年4月應納城市維護建設稅（ ）萬元?！締芜x題】

A.2.80

B.3.08

C.2.52

D.5.81

正確答案:B

答案解析:當期的增值稅免抵稅額也要作為城建稅的計稅依據，海關對進口產品代征增值稅、消費稅的，不征收城建稅。該企業應繳納城建稅=（40+4）×7%=3.08（萬元）

2、某市一卷煙廠（增值稅一般納稅人）委托某縣城一卷煙廠（增值稅一般納稅人）加工一批雪茄煙，委托方提供原材料的成本為40000元，支付加工費（不含增值稅）5000元，雪茄煙消費稅稅率為36%，已知受托方無同類雪茄煙的銷售價格。受托方代收代繳消費稅時，應代收代繳城市維護建設稅（ ）元?！締芜x題】

A.750

B.1057.5

C.1050.23

D.1265.63

正確答案:D

答案解析:受托方代收代繳的消費稅=（40000+5000）÷（1-36%）×36%=25312.5（元）；受托方代收代繳的城建稅應按受托方所在地適用的稅率（即5%）計算，因此，受托方應代收代繳城建稅=25312.5×5%=1265.63（元）。

3、下列關于城市維護建設稅和教育費附加的說法，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.自2016年2月1日起，按月納稅的月銷售額或營業額不超過10萬元（按季度納稅的季度銷售額或營業額不超過30萬元）的納稅義務人免征教育費附加

B.撤縣建市后，納稅人所在地在市區的，城市維護建設稅稅率為5%

C.一般情況下，城建稅不單獨加收滯納金或罰款

D.生產企業出口貨物實行免、抵、退稅辦法后，經稅務局正式審核批準的當期免抵的增值稅稅額應納入城市維護建設稅的計征范圍

E.城建稅及教育費附加隨“兩稅”的減免而減免

正確答案:A、C、D、E

答案解析:選項B：撤縣建市后，納稅人所在地在市區的，城市維護建設稅的稅率為7%。

4、某市區一企業2019年5月繳納進口關稅65萬元，進口環節增值稅15萬元，進口環節消費稅26.47萬元；本月實際繳納增值稅36萬元，消費稅98萬元。在稅務檢查過程中，稅務機關發現，該企業上年隱瞞部分收入導致少繳納增值稅和消費稅4萬元，并被加收滯納金600元，罰款300元。本月收到上月報關出口自產貨物應退增值稅35萬元。該企業5月份應納城市維護建設稅稅額（ ）元?！締芜x題】

A.96600

B.96663

C.71050

D.125629

正確答案:A

答案解析:海關對進口產品代征增值稅、消費稅，不征收城建稅；當月查補的消費稅屬于企業實際繳納的消費稅稅額，應作為城建稅的計稅依據；加收的滯納金和罰款不作為城建稅計稅依據。2月份應納城市維護建設稅稅額=（36+98）×7%+4×7%=9.66（萬元）=96600（元）

5、關于城市維護建設稅的適用稅率，下列表述正確的是（ ）?！締芜x題】

A.縣政府設在城市市區，其在市區辦的企業，按照縣城適用稅率5%計算納稅

B.由受托方代收、代扣增值稅、消費稅的，按受托方所在地適用的稅率由受托方代收、代扣城建稅

C.城市維護建設稅的適用稅率，一律按納稅人所在地適用稅率

D.鐵道部（現為中國鐵路總公司）應納城建稅的稅率統一為3%

正確答案:B

答案解析:選項A，縣政府設在城市市區，其在市區辦的企業，按照市區規定的稅率計算納稅。選項C，城市維護建設稅的適用稅率，一般規定按納稅人所在地的適用稅率執行。但對下列兩種情況，可按納稅人繳納增值稅、消費稅所在地的規定稅率就地繳納城市維護建設稅：（1）由受托方代收、代扣增值稅、消費稅的單位和個人；（2）流動經營等無固定納稅地點的單位和個人。選項D，對鐵道部（現為中國鐵路總公司）應納城市維護建設稅的稅率，稅率為5%。