2025年稅務師職業資格考試《財務與會計》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列關于債務清償表的表述中，錯誤的是（　）。【單選題】

A.債務清償表應當按照各項債務的明細單獨列示

B.債務清償表反映破產企業在破產清算期間發生的債務清償情況

C.債務清償表應當按照債務的流動性進行清償

D.債務清償表中列示的各項債務至少應當反映其確認金額、清償比例、實際需清償金額、已清償金額、尚未清償金額等信息

正確答案:C

答案解析:債務清償表應當根據破產法規定的債務清償順序，按照各項債務的明細單獨列示。

2、甲公司系增值稅一般納稅人，其原材料按實際成本計價核算。2019年12月委托乙加工廠（一般納稅人）加工應稅消費品一批，計劃收回后用于直接對外銷售（售價不高于受托方計稅基礎）。甲公司發出原材料成本為20000元，支付的加工費為7000元（不含增值稅），加工完成的應稅消費品已驗收入庫，乙加工廠沒有同類消費品銷售價格。雙方適用的增值稅稅率均為13%，消費稅稅率為10%。則該委托加工物資應繳納的消費稅為（）元?！締芜x題】

A.2700

B.3000

C.3040

D.2400

正確答案:B

答案解析:委托加工物資應繳納的消費稅=（20000+7000）/（1-10%）×10%=3000（元）

3、某公司2023年銷售額為2000萬元,資金平均占用額6000萬元,其中不合理部分占10%。預計公司2024年銷售額為2400萬元,因公司投資新行業,資金周轉速度減緩5%。根據因素分析法,預計公司2024年度資金需要量為（ ）萬元。A.B. D. 【單選題】

A.6156

B.6804

C.6480

D.7560

正確答案:B

答案解析:2024年銷售增長率=(2400-2000)/2000=20%,預計2024年度資金需要量=(基期資金平均占用額-不合理資金占用額)x(1+預測期銷售增長率)x(1+預測期資金周轉減緩率)=6000x(1-10%)×(1+20%)×(1+5%)=6804(萬元(

4、下列關于邊際貢獻總額的計算公式，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.邊際貢獻=固定成本+凈利潤

B.邊際貢獻=銷售收入-固定成本

C.邊際貢獻=（銷售價格-單位變動成本）×銷售數量

D.邊際貢獻=銷售收入-變動成本

E.邊際貢獻=變動成本+凈利潤

正確答案:C、D

答案解析:邊際貢獻=銷售收入-變動成本=（銷售價格-單位變動成本）×銷售數量=單位邊際貢獻×銷售數量=固定成本+利潤所以C、D正確。

5、某公司2023年的銷售收入是3750萬元，2023年應收賬款平均余額為600萬元。一年按360天計算，則2023年的應收賬款周轉天數為（ ）天?！締芜x題】

A.66.5

B.75.0

C.90.5

D.57.6

正確答案:D

答案解析:應收賬款周轉次數=銷售收入÷應收賬款平均余額=3750÷600=6.25（次）應收賬款周轉天數=360÷應收賬款周轉次數=360÷6.25=57.6（天）

6、根據資料(1)，對大山公司2021年度營業利潤的影響金額為(  )萬元。【單選題】

A.-950

B.-1150

C.-970

D.-1170

正確答案:D

答案解析:該無形資產的入賬價值=1400-200=1200(萬元),2021年12月的攤銷額=1200/5x1/12=20(萬元),資料(1)對大山公司 2021年度營業利潤的影響金額 =-950-200-20=-1170(萬元)。

7、大山公司 2022 年度財務報表于 2023 年 3 月 20 日事會批準對外報出，其在 2022 年度資產負債表日后事項期間發生的下列交易或事項中，應作為調整事項的是（）【單選題】

A.擬出售固定資產在資產負債表日后事項期間滿足劃分為持有待售類別的條件

B.對于資產負債表日已經合理計提了損失準備的金融資產在日后期間全額收回

C.所持聯營企業經審計的凈利潤與大山公司權益法核算時用于計算投資收益的聯營企業未經審計凈利潤金額存在差異

D.對于資產負債表日已經存在的債務，在其資產負債表日后期間與債權人達成的債務重組交易

正確答案:C

答案解析:選項 A，資產負債表日后事項期間滿足劃分為持有待售類別的條件，該情況在資產負債表日不存在，不應作為調整事項;選項 B，屬于非調整事項;選項 D，對于在報告期資產負債表日已經存在的債務，在其資產負債表日后期間與債權人達成的債務重組交易不屬于資產負債表日后調整事項，不能據以調整報告期資產、負債項目的確認和計量。

8、下列交易或事項中，不會影響利潤表中的綜合收益總額項目的是(）【單選題】

A.購入可轉換公司債券所支付的交易費用

B.為進行同一控制下企業合并發生的法律咨詢費

C.將分類為權益工具的金融工具重分類為金融負債時公允價值與賬面價值的差額

D.指定為以公允價值計且其變動計人當期損益的金融負債因自身信用風險引起的公允價值變動

正確答案:C

答案解析:綜合收益總額 =其他綜合收益的稅后凈額+凈利潤。選項 A，應將購入的可轉換公司債券分類為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產，支付的相關交易費用計入當期損益(投資收益)，影響綜合收益總額;選項B，為進行同一控制下企業合并發生的法律咨詢費應計入管理費用，影響綜合收益總額:選項 C，將分類為權益工具的金融工具重分類為金融負債時公允價值與賬面價值的差額計入資本公積(股本溢價 )，不影響損益也不影響其他綜合收益，所以不會對綜合收益總額產生影響;選項 D指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債，因企業自身信用風險變動引起的該金融負債公允價值的變動部分計入其他綜合收益，影響綜合收益總額。

9、下列各項關于企業取得的政府補助會計處理的表述中，錯誤的有（）【多選題】

A.對一般納稅人增值稅即征即退只能采用總額法進行會計處理

B.企業同時使用總額法和凈額法對不同類別的政府補助進行會計處理

C.同時包含與資產相關部分和與收益相關部分的政府補助難以區分時，全部作為與資產相關的政府補助進行會計處理

D.采用總額法的，如果對應的長期資產在持有期間發生減值損失，遞延收益應當扣除減值損失后在資產剩余使用壽命內進行分攤

E.與企業日?；顒訜o關的政府補助，計入營業外收入或沖減營業外支出

正確答案:C、D

答案解析:選項 C，綜合性項目政府補助難以區分的，企業應當將其整體歸類為與收益相關的政府補助進行處理;選項 D，采用總額法的，如果對應的長期資產在持有期間發生減值損失，遞延收益的攤銷仍保持不變，不受減值因素的影響。

10、大山公司轉讓金融商品適用的增值稅稅率為6%，2022年1月1日，以200萬元從證券公司購入甲公司當日發行的兩年期債券作為交易性金融資產，并支付相關稅費 1.5萬元;該債券票面金額為 200 萬元，每半年付息一次，年利率為 4%;6月30 日該投資的公允價值為210萬元:8月20日，大山公司以218 萬元的價格出售該投資。不考慮其他因素，大山公司因該投資 2022 年應確認的投資收益為 () 萬元?！締芜x題】

A.5.48

B.8.46

C.9.48

D.19.48

正確答案:C

答案解析:轉讓金融商品應交增值稅 =(218-200)/(1+6%) x6%=1.02(萬元)，222 年應確認的投資收益 =-1.5(交易費用)+200x4%/2(利息收入)+(218-210-1.02)(處置時確認的投資收益)=9.48(萬元)。