2024年稅務師職業資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理第四章 城市維護建設稅、教育費附加及地方教育附加5道練習題，附答案解析，供您備考練習。

1、下列各項中，符合城市維護建設稅有關規定的有（ ）?！径噙x題】

A.城市維護建設稅的計稅依據是納稅人實際繳納增值稅、消費稅的稅額

B.中外合作油氣田開采的原油、天然氣，按規定繳納增值稅后，以合作油氣田繳納的增值稅稅額為依據繳納城建稅

C.納稅人因偷漏增值稅、消費稅應該補稅的，也要補繳城市維護建設稅

D.納稅人偷漏增值稅、消費稅而加收的滯納金、罰款，一并計入城市維護建設稅的計稅依據

E.對鐵道部（現為中國鐵路總公司）應納城市維護建設稅，稅率為5%

正確答案:A、B、C、E

答案解析:稅法規定，納稅人偷漏增值稅、消費稅而加收的滯納金、罰款，是稅務機關對納稅人違法行為的經濟制裁，不作為城建稅的計稅依據。

2、下列關于城市維護建設稅的說法中，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.海關對進口產品代征消費稅的，不代征城市維護建設稅

B.對于因減免稅而需要進行“兩稅”退庫的，城市維護建設稅可同時退庫

C.自2019年1月1日至2021年12月31日，對增值稅小規模納稅人可以在50%的稅額幅度內減征城市維護建設稅

D.對出口產品退還增值稅、消費稅的，同時退還已繳納的城市維護建設稅

E.流動經營無固定納稅地點的單位和個人，不繳納城市維護建設稅

正確答案:A、B、C

答案解析:選項D：對出口產品退還增值稅、消費稅的，不退還已繳納的城市維護建設稅。選項E：流動經營無固定納稅地點的單位和個人，在繳納“兩稅”地繳納城市維護建設稅。

3、按現行政策，下列作為城建稅及教育費附加計算基數的有（ ）。【多選題】

A.個人繳納的車輛購置稅

B.某個體工商戶繳納的增值稅

C.某外國企業繳納的消費稅

D.某進出口貿易公司繳納的關稅

E.某生產企業出口貨物實行免、抵、退稅辦法后，經批準的免抵增值稅稅額

正確答案:B、C、E

答案解析:城建稅及教育費附加的納稅人是繳納增值稅、消費稅的單位和個人。不論國有企業、集體企業、私營企業、個體工商業戶，還是其他單位、個人，只要繳納了增值稅、消費稅中的任何一種稅，都必須同時繳納城市維護建設稅。外商投資企業和外國企業及外籍個人也要繳納城市維護建設稅。生產企業出口貨物實行免、抵、退稅辦法后，經批準的免抵的增值稅稅額應納入城建稅和教育費附加的計征范圍。

4、某市一企業2016年4月被查補增值稅50000元、消費稅20000元、所得稅30000元，被加收滯納金2000元，被處罰款8000元。該企業當月應補繳城市維護建設稅（ ）元?！締芜x題】

A.3500

B.4900

C.5600

D.7000

正確答案:B

答案解析:城市維護建設稅的計稅依據是納稅人實際繳納（含查補）的消費稅、增值稅稅額，以及經批準當期免抵的增值稅稅額，不包括被加收的滯納金和被處的罰款。該企業當月應補繳城市維護建設稅=（50000+20000）×7%=4900（元）。

5、下列關于城市維護建設稅減免稅優惠政策的說法，不正確的有（ ）。【多選題】

A.某企業出口服裝退還增值稅后，應同時退還相應的城市維護建設稅

B.自主就業退役士兵從事個體經營的，自辦理個體工商戶登記當月起，在3年內按每戶每年12000元為限額依次扣減其當年實際應繳納的增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育費附加和個人所得稅

C.某企業享受增值稅先征后返的稅收優惠政策，相應的城市維護建設稅應同時先征后返

D.某企業進口小汽車，海關代征了增值稅和消費稅，應同時代征城市維護建設稅

E.對國家重大水利工程建設基金自2010年5月25日免征城市維護建設稅

正確答案:A、C、D

答案解析:選項AD：城市維護建設稅“進口不征、出口不退”；選項C：對增值稅、消費稅實行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規定外，對隨“兩稅”附征的城市維護建設稅，一律不予退（返）還；