2022年稅務師職業資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理第二章 增值稅5道練習題，附答案解析，供您備考練習。

1、甲企業當期銷項稅合計為（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.7.18

B.10.2

C.8.54

D.7.92

正確答案:A

答案解析:業務（1）:甲企業銷項稅=12×13%=1.56（萬元）丙企業進項稅=12×13%=1.56（萬元）業務（2）：甲企業進項稅=2.6+1×9%=2.69（萬元）業務（3）:甲企業銷項稅=3.9（萬元）丙企業進項稅=3.9+0.6×9%=3.95（萬元）業務（4）:甲企業進項稅=0.65（萬元）甲企業將外購貨物發給職工作為春節禮品，屬于不得抵扣進項稅行為，已經抵扣的進項稅需要作進項稅轉出處理。甲企業轉出的進項稅=4×13%=0.52（萬元）丙企業銷項稅=0.65（萬元）業務（5）：甲企業應抵減當期銷項稅=80×0.06×13%=0.62（萬元）丙企業應抵減當期進項稅=80×0.06×13%=0.62（萬元）業務（6）:甲企業銷項稅=18×13%=2.34（萬元）丙企業進項稅=18×13%=2.34（萬元）業務（7）:丙企業銷項稅=34.8÷（1+13%）×13%=4（萬元）2013年8月1日之前，納稅人購置小汽車、摩托車和游艇自用的，對應的進項稅不可以抵扣。所以丙企業銷售已使用2年的小汽車應該按照3%征收率減按2%征收增值稅。銷售小汽車應納增值稅=17.4÷（1+3%）×2%=0.34（萬元）業務（8）：丙企業銷項稅=40.6÷（1+13%）×13%=4.67（萬元）甲企業當期銷項稅合計=1.56+3.9+2.34-0.62=7.18（萬元）甲企業當期準予抵扣的進項稅=2.69+0.65-0.52=2.82（萬元）甲企業當期應納增值稅稅額=7.18-2.82=4.36（萬元）丙企業當期銷項稅=0.65+4+4.67=9.32（萬元）丙企業當期準予抵扣的進項稅=1.56+3.95+2.34-0.62=7.23（萬元）丙企業當期應納增值稅稅額=9.32-7.23+0.34=2.43（萬元）

2、下列關于增值稅應稅行為納稅義務發生時間的表述中，不正確的是（ ）?！締芜x題】

A.納稅人銷售貨物采取預收款方式的，其納稅義務發生時間為發出貨物的當天

B.納稅人提供租賃服務采取預收款方式的，其納稅義務發生時間為收到預收款的當天

C.納稅人從事金融商品轉讓的，納稅義務發生時間為收取價款的當天

D.增值稅扣繳義務發生時間為納稅人增值稅納稅義務發生的當天

正確答案:C

答案解析:納稅人從事金融商品轉讓的，納稅義務發生時間為金融商品所有權轉移的當天。

3、(1)業務(1)應繳納的消費稅和增值稅合計稅額為()元?！究陀^案例題】

A.2040

B.2767.06

C.3162.35

D.10400

正確答案:B

答案解析:(1)自產應稅消費品用于無償贈送的，增值稅和消費稅均視同銷售，應按照同類應稅消費品的銷售價格計稅，對于沒有同類銷售價格的，按照組成計稅價格計稅，組成計稅價格=成本×(1+成本利潤率)÷(1ー消費稅稅率)=8000×(1+5％)÷(1-15％)=9882.35(元)。應繳納的消費稅和增值稅合計=9882.35×13％+9882.35×15％=2767.06(元)

4、一般納稅人跨縣（市、區）提供建筑服務適用一般計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照規定的預征率計算應預繳稅款，該預征率是（ ）?！締芜x題】

A.1.5%

B.2%

C.3%

D.5%

正確答案:B

答案解析:一般納稅人跨縣（市）提供建筑服務適用一般計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照2%的預征率計算應預繳稅款。

5、該服裝廠當期增值稅銷項稅額為（ ）元?！究陀^案例題】

A.16598.97

B.17479.49

C.15151.33

D.20115.23

正確答案:C

答案解析:該服裝廠當期增值稅銷項稅額=150×（100+100）÷（1+13%）×13%+（400+100）×180×13%=15151.33（元）。