2025年稅務師職業資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理第二章 增值稅5道練習題，附答案解析，供您備考練習。

1、甲公司當月支付運費可抵扣的增值稅進項稅額為（ ）元?！究陀^案例題】

A.280

B.287

C.322

D.286.36

正確答案:D

答案解析:業務（1）：收購花生支付運費可以抵扣的進項稅=254.56×9%=22.91（元）業務（4）：甲公司支付運費可以抵扣進項稅=1909.09×9%=171.82（元）業務（5）：購進檢測設備支付運費可以抵扣的進項稅=381.82×9%=34.36（元）業務（6）：購進自用貨運卡車支付運費可以抵扣的進項稅=636.36×9%=57.27（元）甲公司當月支付運費可以抵扣的增值稅進項稅額=22.91+171.82+34.36+57.27=286.36（元）。

2、(4)業務(4)其贈送行為應繳納的消費稅為()元?！究陀^案例題】

A.2992.50

B.3520.59

C.1676.47

D.23470.59

正確答案:B

答案解析:(4)普通護膚品不屬于消費稅應稅范圍，單獨銷售不繳納消費稅，但是如果與應征消費稅的高檔化妝品組成禮盒銷售，應按照高檔化妝品的適用稅率繳納消費稅。贈送行為應繳納的消費稅=(120+70)×(1+5％)÷(1-15％)×15％×100=3520.59(元)。

3、下列關于甲商場以舊換新業務應繳納增值稅的處理，正確的有（　?。?。【客觀案例題】

A.采取“以舊換新”方式銷售金項鏈的增值稅為507元

B.采取“以舊換新”方式銷售金項鏈的增值稅為663元

C.采取“以舊換新”方式銷售冰箱的增值稅為416元

D.采取“以舊換新”方式銷售冰箱的增值稅為273元

E.采取“以舊換新”方式銷售貨物，要按照新貨物的同期銷售價格確定銷售額

正確答案:A、C

答案解析:選項AB：采取“以舊換新”方式銷售金項鏈的增值稅=4407÷（1+13%）×13%=507（元）；選項CD：采取“以舊換新”方式銷售冰箱的增值稅=3616÷（1+13%）×13%=416（元）；選項E：金銀首飾以舊換新按銷售方實際收到的不含增值稅的全部價款征稅，其他貨物的以舊換新按新貨物同期銷售價格確定銷售額，不得減除舊貨收購價格。

4、該公司11月的銷項稅額是（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.3

B.6

C.7.2

D.9

正確答案:D

答案解析:提供片頭、片尾、片花制作服務應納增值稅銷項稅=106/（1+6%）×6%=6（萬元）收取的電影發行服務費應納增值稅銷項稅=53/（1+6%）×6%=3（萬元）11月份的銷項稅額=6+3=9（萬元）

5、下列行為，屬于增值稅視同銷售的有（ ）?！径噙x題】

A.在同一個縣（市）范圍內設有兩個機構并實行統一核算的納稅人，將貨物從一個機構移送另一機構用于銷售

B.將外購的貨物抵付員工工資

C.將自產貨物作為股利分配給股東

D.將外購的貨物用于集體福利

E.將委托加工收回的貨物用于個人消費

正確答案:C、E

答案解析:選項A，將貨物在不同縣市的機構之間移送才屬于增值稅視同銷售行為，在同一個縣市內移送，不屬于增值稅視同銷售行為；選項B、D，將外購貨物用于投資、分配股東或投資者、無償贈送行為的，才屬于增值稅視同銷售行為，外購貨物用于抵付員工工資相當于償債，屬于特殊銷售方式；外購貨物用于集體福利，不屬于增值稅視同銷售行為。