2023年稅務師職業資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理第五章 土地增值稅5道練習題，附答案解析，供您備考練習。

1、下列有關土地增值稅的表述，正確的有（ ）。【多選題】

A.土地增值稅清算時，已全額開具商品房銷售發票的，按照發票所載金額確認收入

B.土地增值稅清算時，未全額開具商品房銷售發票的，以交易雙方簽訂的銷售合同所載的售房金額及其他收益確認收入

C.土地增值稅清算時，已經計入房地產開發成本的利息支出，不做調整

D.房地產開發企業逾期開發繳納的土地閑置費不得扣除

E.房地產企業用建造的本項目房地產安置回遷戶的，安置用房視同銷售處理

正確答案:A、B、D、E

答案解析:土地增值稅清算時，已計入房地產開發成本的利息支出，應調整至財務費用核算。

2、甲房地產開發企業將自行開發的樓盤80%對外銷售，剩余20%對外出租，另將8年前購入的一處倉庫轉讓，則下列關于印花稅扣除的規定，符合稅法要求的是（　）?！締芜x題】

A.對其出售樓盤的印花稅可以作為計算土地增值稅的稅金進行扣除

B.對其出租樓盤的印花稅可以作為計算土地增值稅的稅金進行扣除

C.對其轉讓外購倉庫的印花稅可以作為計算土地增值稅的稅金進行扣除

D.對其轉讓外購倉庫的印花稅不可以作為計算土地增值稅的稅金進行扣除

正確答案:C

答案解析:房地產開發企業銷售自行開發的新建房時，印花稅包含在開發費用中扣除，不能再單獨作為稅金扣除；房地產開發企業出租房屋，不繳納土地增值稅；房地產開發企業轉讓舊房，印花稅可以作為稅金單獨扣除。 

3、下列項目中，免征土地增值稅的是（）?！締芜x題】

A.個人繼承的房產

B.國有土地使用權的出讓

C.因國家建設被征用的房地產

D.合作建房建成后轉讓的房地產

正確答案:C

答案解析:選項A：這種行為雖然發生了房地產的權屬變更，但作為房產產權的原所有人（即被繼承人）并沒有因為權屬變更而取得任何收入，因此，這種房地產的繼承不屬于土地增值稅的征稅范圍；選項B：國有土地使用權出讓，不屬于土地增值稅的征稅范圍，不繳納土地增值稅；選項D：對于一方出地，一方出資金，雙方合作建房，建成后按比例分房自用的，暫免征收土地增值稅；建成后轉讓的，應征收土地增值稅。

4、房地產開發企業進行土地增值稅清算時，下列各項中，允許在計算增值額時扣除的是（ ）。【單選題】

A.加罰的利息

B.已售精裝修房屋的裝修費用

C.逾期開發土地繳納的土地閑置費

D.未取得建筑安裝施工企業開具發票的扣留質量保證金

正確答案:B

答案解析:房地產開發企業銷售已裝修的房屋，其裝修費用可以計入房地產開發成本扣除；選項ACD均屬于土地增值稅清算時不能扣除的項目。

5、該房地產開發公司轉讓舊辦公樓，應繳納土地增值稅（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.164.73

B.37.63

C.202.53

D.242.23

正確答案:C

答案解析:增值額=1200-616.60=583.40（萬元），增值率=583.40÷616.60×100%=94.62%，所以，適用稅率是40%，速算扣除系數為5%。應繳納土地增值稅=583.40×40%-616.60×5%=202.53（萬元）