2025年稅務師職業資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理第五章 土地增值稅5道練習題，附答案解析，供您備考練習。

1、對于符合土地增值稅清算條件的納稅人，應當在滿足條件之日起（ ）日內到主管稅務機關辦理清算手續。【單選題】

A.7

B.10

C.30

D.90

正確答案:D

答案解析:對于符合清算條件應進行土地增值稅清算的項目，納稅人應當在滿足清算條件之日起90日內到主管稅務機關辦理清算手續。

2、該房地產開發公司銷售寫字樓應繳納的土地增值稅為（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.896.3

B.836

C.854

D.859.2

正確答案:D

答案解析:增值率=增值額÷扣除項目金額×100%=2864÷11136×100%=25.72%，適用土地增值稅稅率為30%，速算扣除系數為0。該房地產開發公司銷售寫字樓應繳納的土地增值稅=2864×30%=859.2（萬元）。

3、根據土地增值稅的有關規定，下列關于取得土地使用權所支付金額的表述中正確的有（ ）?！径噙x題】

A.取得土地使用權所支付的金額是指納稅人取得土地使用權支付的地價款和按國家統一規定繳納的有關費用之和

B.以行政劃撥方式取得土地使用權的，為補繳的土地出讓金

C.以出讓方式取得土地使用權的，為繳納的有關費用

D.以轉讓方式取得土地使用權的，為補繳的出讓金和費用

E.以行政劃撥方式取得土地使用權的，為繳納的有關費用

正確答案:A、B

答案解析:C選項以出讓方式取得土地使用權的，為支付的土地出讓金；D選項以轉讓方式取得土地使用權的，為支付的地價款；E選項以行政劃撥方式取得土地使用權的，為轉讓土地使用權時按規定補繳的出讓金；

4、房地產開發企業將開發產品用于職工福利、獎勵、對外投資、分配給股東或投資人、抵償債務、換取其他單位或個人的非貨幣性資產等，發生所有權轉移時應視同銷售房地產，其收入可以按下列（ ）方法確認?！径噙x題】

A.按本企業同一年度銷售的同類房地產的平均價格確定

B.按本企業在同一地區、同一年度銷售的同類房地產的平均價格確定

C.由主管稅務機關參照當地當年房地產的市場價格或評估價值確定

D.由主管稅務機關參照當地當年、同類房地產的市場價格或評估價值確定

E.由納稅人和當地政府和公證機關三方會商后確定各方同意的公平合理價格

正確答案:B、D

答案解析:房地產開發企業將開發產品用于職工福利、獎勵、對外投資、分配給股東或投資人、抵償債務、換取其他單位或個人的非貨幣性資產等，發生所有權轉移時應視同銷售房地產，其收入按下列方法和順序確認：（1）按本企業在同一地區、同一年度銷售的同類房地產的平均價格確定；（2）由主管稅務機關參照當地當年、同類房地產的市場價格或評估價值確定。

5、土地增值稅清算時應繳納的土地增值稅（ ）萬元。【客觀案例題】

A.3548.88

B.3548.58

C.2505

D.3445.88

正確答案:D

答案解析:扣除項目金額=16065+5040+1460.25+2227.5+（16065+5040）×20%=29013.75（萬元）增值額=40500-29013.75=11486.25（萬元）增值率=11486.25÷29013.75×100%=39.59%應納土地增值稅=11486.25×3016=3445.88（萬元）