2025年稅務師職業資格考試《稅務服務實務》考試共37題，分為單選題和多選題和簡答題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列屬于涉稅代理類服務的有（ ）?！径噙x題】

A.聘請常年稅務顧問

B.代辦稅務登記

C.代理減免稅申報

D.代理納稅申報

E.企業資產損失所得稅稅前扣除的鑒證

正確答案:B、C、D

答案解析:選項A：屬于稅務咨詢類服務；選項E：屬于涉稅鑒證業務。

2、稅務師建議甲公司將銷售貨物的結算方式詳細劃分為賒銷、分期收款、直接收款等方式，這屬于（ ）稅收籌劃方法的運用?！締芜x題】

A.退稅

B.抵免

C.不予征稅

D.延期納稅

正確答案:D

答案解析:將銷售貨物的結算方式詳細劃分為賒銷、分期收款、直接收款等方式，這屬于延期納稅稅收籌劃方法的運用。

3、下列證據材料不得作為稅務行政復議定案依據的有 (）【多選題】

A.違反法定程序收集的證據材料

B.以偷拍、偷錄和竊聽等手段獲取的證據材料

C.以利誘、欺詐、脅迫和暴力等不正當手段獲取的證據材料

D.不能正確表達意志的證人提供的證言

E.無正當事由超出舉證期限提供的證據材料

正確答案:A、C、D、E

答案解析:選項 B，以偷拍、偷錄和竊聽等手段獲取侵害他人合法權益的證據材料，不得作為稅務行政復議定案依據。

4、下列各項中，屬于一照一碼戶納稅人在信息發生變化時，需要向主管稅務機關申報辦理變更的有 ()。【多選題】

A.企業法定代表人變更

B.生產經營地址變更(不涉及主管稅務機關改變 )

C.財務負責人變更

D.企業注冊資本變更

E.生產經營范圍變更

正確答案:B、C

答案解析:“一照一碼戶”納稅人的生產經營地、財務負責人等非市場監管部門登記信息發生變更的，向主管稅務機關申報辦理變更。

5、某生產企業（增值稅一般納稅人）財務主管向稅務師事務所咨詢，企業發生的下列經濟業務均取得了增值稅專用發票，其注明的增值稅額允許從當期銷項稅額中抵扣的情形有（ ）?！径噙x題】

A.購買一批生活用品向地震災區捐贈

B.修理卡車發生的修理費支出

C.因管理不善發生霉爛變質的庫存材料

D.免稅產品制造車間購買的原材料

E.用于交際應酬的外購禮品

正確答案:A、B

答案解析:選項CDE均不得抵扣貨物的進項稅額。

6、下列事項的涉稅處理中，不符合企業所得稅相關規定的是（ ）?！締芜x題】

A.企業對特別納稅調整應補征的稅款按日加收的利息，不得在計算企業所得稅應納稅所得額時扣除

B.企業應將整個清算期作為一個獨立的納稅年度計算清算所得

C.被清算企業的股東分得的剩余資產的金額，其中相當于被清算企業累計未分配利潤和累計盈余公積中按該股東所占股份比例計算的部分，應確認為股息所得

D.因銀行貸款逾期發生的罰息，屬于與企業生產經營無關的支出，應在“營業外支出”科目中核算，不得在企業所得稅前扣除

正確答案:D

答案解析:因銀行貸款逾期發生的罰息，不屬于行政性罰款，準予在企業所得稅前扣除。

7、稅務師事務所涉稅服務人員不得利用事務所擁有的客戶資源謀取私利體現了稅務師職業道德基本要求中的（ ）?！締芜x題】

A.獨立性

B.誠信

C.專業勝任能力

D.客觀公正

正確答案:B

答案解析:稅務師事務所涉稅服務人員不得利用事務所擁有的客戶資源謀取私利體現了稅務師職業道德基本要求中的誠信。

8、某油田2018年12月份生產原油12000噸，其中已銷售9000噸，每噸不含稅價為5000元，自用2000噸（不是用于加熱、修井），另有1000噸待銷售。該油田當月應納資源稅（ ）萬元。（該油田適用資源稅稅率為6%）【單選題】

A.262.5

B.300

C.330

D.225

正確答案:C

答案解析:自用原油（非用于加熱、修井）也是要繳納資源稅的。該油田當月應納資源稅=（9000+2000）×5000×6%÷10000=330（萬元）

9、下列各項中，應當征收消費稅的有（ ）?！径噙x題】

A.化妝品廠作為樣品贈送給客戶的香水

B.用于產品質量檢驗耗費的高爾夫球桿

C.白酒生產企業向百貨公司銷售的試制藥酒

D.汽車廠移送本市非獨立核算門市部待銷售的小汽車

E.卷煙廠將自產煙絲連續生產卷煙

正確答案:A、C

答案解析:選項B：用于產品質量檢驗耗費高爾夫球桿屬于必要的生產經營過程，不征消費稅；選項D：汽車廠移送本市非獨立核算門市部待銷售的小汽車，不征消費稅，如果門市部已經對外銷售了，應當按門市部的對外銷售額計征消費稅；選項E：將自產的應稅消費品用于連續生產應稅消費品的，不用繳納消費稅。

10、下列對于上一年度錯誤會計賬目的調整方法的表述中，說法正確的有（ ）?！径噙x題】

A.對上一年度錯賬且對上年度稅收發生影響的，如果在上一年度決算報表編制前發現的，可直接調整上年度賬項，對于影響利潤的錯賬須一并調整“利潤分配”科目核算的內容

B.對上一年度錯賬且對上年度稅收發生影響的，如果在上一年度決算報表編制后發現的，影響上年利潤的，要通過“以前年度損益調整”賬戶進行調整

C.對上一年度錯賬且對上年度稅收發生影響的，如果在上一年度決算報表編制前發現的，如果影響利潤，可以通過“本年利潤”賬戶進行調整

D.對上一年度錯賬且對上年度稅收沒有影響的，但是與本年度核算和稅收有關的，可以根據上一年度賬項的錯漏金額影響本年度稅收情況，通過“本年利潤”賬戶進行調整

E.對上一年度錯賬且對上年度稅收沒有影響的，但是與本年度核算和稅收有關的，可以根據上一年度賬項的錯漏金額影響本年度稅收情況，相應調整本年度有關賬項

正確答案:B、C、E

答案解析:對上一年度錯誤會計賬目的調賬方法：（1）對上一年度錯賬且對上年度稅收發生影響的，可分以下兩種情況：①如果在上一年度決算報表編制前發現的，可直接調整上年度賬項，對于影響利潤的錯賬須一并調整“本年利潤”科目核算的內容。②如果在上一年度決算報表編制之后發現的，應按正常的會計核算對有關賬戶進行調整。對于不影響上年利潤的項目，可以直接進行調整。對于影響上年利潤的項目，由于企業在會計年度內已結賬，凡涉及調整會計利潤的，不能用正常的核算程序對“本年利潤”進行調整，而應通過“以前年度損益調整”科目進行調整。（2）對上一年度錯賬且不影響上一年度的稅收，但與本年度核算和稅收有關的，可以根據上一年度賬項的錯漏金額影響本年度稅收情況，相應調整本年度有關賬項。