2023年稅務師職業資格考試《稅務服務實務》考試共37題，分為單選題和多選題和簡答題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、居民企業發生的下列支出中，可在企業所得稅稅前扣除的有（ ）?！径噙x題】

A.逾期歸還銀行貸款的罰息

B.以經營租賃方式租人固定資產的租金

C.企業內營業機構之間支付的租金

D.未能形成無形資產的研究開發費用

E.企業違反銷售協議被采購方索取的罰款

正確答案:A、B、D、E

答案解析:選項C不得在計算企業所得稅時扣除。

2、納稅評估過程中，發現納稅人有偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅或其他需要立案查處的稅收違法行為嫌疑的，要（ ）處理。【單選題】

A.移交司法部門

B.移交工商行政管理部門

C.移交上級稅務部門

D.移交稅務稽查部門

正確答案:D

答案解析:納稅評估過程中，發現納稅人有偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅或其他需要立案查處的稅收違法行為嫌疑的，要移交稅務稽查部門處理。

3、（ ）對質量控制負有管理責任?！締芜x題】

A.合伙人

B.執業稅務師

C.全體執業人員

D.稅務師事務所所長

正確答案:D

答案解析:稅務師事務所所長對質量控制負有管理責任。

4、稅務師代理某企業印花稅納稅申報，企業提供計稅資料如下：該企業作為受托方與外商訂立加工合同一份，合同中分別記載加工費金額20萬美元、本企業提供的原材料金額為80萬美元，國內購進原材料運抵企業取得運費結算憑證注明金額2萬元。以下計算繳納印花稅的說法中，不符合稅法規定的是（ ）?！締芜x題】

A.加工費應按加工承攬合同稅目適用稅率計算繳納印花稅

B.原材料價款應按購銷合同稅目適用稅率計算繳納印花稅

C.加工費及原材料價款應按簽訂合同當月1日國家外匯管理局公布的外匯牌價折合為人民幣，計算應納稅額

D.運費結算憑證應視同為具有合同性質的憑證，計算繳納印花稅

正確答案:C

答案解析:印花稅應稅憑證所載金額為外國貨幣的，應該按憑證書立當日國家外匯管理局公布的外匯牌價折合人民幣，計算應納稅額，所以選項C錯誤。

5、某稅務師于2020年10月對企業2019年的納稅情況進行審核時發現，2019年8月銷售啤酒收取的包裝物押金22600元仍然在其他應付款的貸方掛賬，則以下調整分錄中正確的是（ ）?！締芜x題】

A.借：其他應付款 22600 貸：以前年度損益調整 22600

B.借：其他應付款 22600 貸：利潤分配——未分配利潤 22600

C.借：其他應付款 22600 貸：其他業務收入 22600

D.借：其他應付款 22600 貸：其他業務收入 20000 應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）2600

正確答案:D

答案解析:啤酒收取的包裝物押金，逾期一年時需要補繳增值稅。由于啤酒消費稅是從量征收，所以，逾期押金不需要繳納消費稅。調整會計分錄為：借：其他應付款 22600 貸：其他業務收入 20000 應交稅費一應交增值稅（銷項稅額） 2600

6、在涉稅服務關系中，作為服務的一方必須是經批準具有涉稅服務執業資格的稅務師和稅務師事務所，不符合條件的單位和個人均不能從事涉稅服務業務。這體現的稅務師行業特點是（ ）?！締芜x題】

A.法律約束性

B.主體的特定性

C.執業活動的知識性與專業性

D.代理活動的公正性

正確答案:B

答案解析:在涉稅服務關系中，涉稅服務行為發生的主體資格是特定的，作為服務的一方必須是經批準具有涉稅服務執業資格的稅務師和稅務師事務所。

7、對房產稅代理申報表述中正確的說法是（ ）?！締芜x題】

A.房屋的各種附屬設施不應計入房屋價值繳納房產稅，如中央空調

B.委托施工企業建設的房屋，已交付使用但未辦理驗收手續暫不申報納稅

C.房產稅的計稅依據是房產原值

D.對出售前房地產開發企業已使用或出租、出借的商品房應按規定征收房產稅

正確答案:D

答案解析:為了維持房屋的使用功能或使房屋滿足設計要求，凡以房屋為載體，不可隨意移動的附屬設備和配套設施，如給排水、采暖、消防、中央空調、電氣及智能化樓宇設備等，無論在會計核算中是否單獨記賬與核算，都應計入房產原值，計征房產稅。所以選項A是錯誤的；委托施工企業建設的房屋，對于在辦理驗收手續前已使用的，應從使用的當月起按規定計征房產稅。所以選項B是錯誤的；房產稅的計稅依據是房產余值或租金收入，所以選項C是錯誤的。

8、關于行政復議決定的執行，下列說法正確的是（ ）?！締芜x題】

A.維持具體行政行為的行政復議決定，可以由作出具體行政行為的稅務機關依法強制執行

B.維持具體行政行為的行政復議決定，由復議機關依法強制執行

C.變更具體行政行為的行政復議決定，不可由復議機關強制執行

D.變更具體行政行為的行政復議決定，由原作出具體行政行為的稅務機關依法強制執行

正確答案:A

答案解析:對于維持具體行政行為的行政復議決定，由作出具體行政行為的稅務機關依法強制執行或申請人民法院強制執行；對于變更具體行政行為的行政復議決定，由復議機關依法強制執行，或者申請人民法院強制執行。

9、下列業務中，依據個人所得稅稅法的規定，應當繳納個人所得稅的有（ ）。【多選題】

A.國債持有期間取得的利息

B.國債轉讓所得

C.個人向企業借款取得的利息收入

D.行權前轉讓股票期權取得的收入

E.中國居民持有境內上市公司股票取得的股息收入

正確答案:B、C、D、E

答案解析:個人取得的國債利息收入免征個人所得稅。

10、稅務師在對企業的增值稅情況進行審核時，應該關注的視同銷售行為有（ ）。【多選題】

A.啤酒廠將自產的啤酒用于職工年終福利

B.機械廠將自產的機器設備用于對外投資

C.面粉廠將外購的面粉用于了本企業職工食堂

D.食品廠將收購的原奶捐給了附近的養老院

E.體育場將外購的體育器材抵償了銀行借款

正確答案:A、B、D

答案解析:選項C屬于外購貨物用于集體福利，應該是進項稅額不得抵扣；選項E屬于外購貨物抵償債務，應該屬于特殊銷售行為，并不是視同銷售行為。