2025年稅務師職業資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、與中國封建制度相適應的稅法在不同朝代也發生著不同的變革，體現出時代特征。有關中國封建、半封建社會稅法變革，下列表述正確的有（ ）?！径噙x題】

A.秦漢時期實行了“商鞅變法”

B.東漢實行了攤丁入畝制度

C.唐朝中期實行了“兩稅法”

D.明朝實行了“一條鞭法”

E.清朝建國初期新開征了海關稅同步系統訓練參考

正確答案:C、D

答案解析:春秋戰國時期實行了“商鞅變法”；清朝實行了攤丁入畝制度；在鴉片戰爭失敗，被迫“五口通商”后，新開征了海關稅，此時已經是清朝末期。

2、構成稅收實體法諸要素中的基礎性要素的是（ ）?！締芜x題】

A.納稅人

B.課稅對象

C.稅率

D.納稅期限

正確答案:B

答案解析:課稅對象是構成稅收實體法諸要素中的基礎性要素。

3、下列關于資源稅減征、免征規定的敘述，其中正確的有（ ）?！径噙x題】

A.納稅人開采的應稅產品，自用于連續生產應稅產品的，應當依法繳納資源稅

B.納稅人開采應稅產品過程中，因意外事故遭受重大損失的，由省、自治區、直轄市決定減稅或者免稅

C.開采原油過程中用于加熱、修井的原油，免稅

D.納稅人的減稅、免稅項目，不能準確提供銷售額或者銷售數量的，由稅務機關核定減、免稅的銷售額或銷售數量

E.納稅人開采或者生產應稅產品，自用于連續生產非應稅產品的，依法繳納資源稅

正確答案:B、C、E

答案解析:選項A，納稅人開采或者生產應稅產品，自用于連續生產應稅產品的，不繳納資源稅；選項D，納稅人的減稅、免稅項目，應當單獨核算銷售額或者銷售數量；未單獨核算或者不能準確提供銷售額或者銷售數量的，不予減稅或者免稅。

4、某生活服務企業為增值稅一般納稅人，2020年5月銷項稅額為86萬元，進項稅額為32萬元，全部屬于允許抵扣的進項稅額，上期末加計抵減額余額5萬元。該企業當月實際繳納的增值稅為（?。┤f元?！締芜x題】

A.50.80

B.44.20

C.54.00

D.49.00

正確答案:B

答案解析:當期計提加計抵減額＝當期可抵扣進項稅額×15%＝32×15%＝4.8（萬元） 當期可抵減加計抵減額＝上期末加計抵減額余額＋當期計提加計抵減額－當期調減加計抵減額＝5＋4.8＝9.8（萬元） 抵減前應納稅額＝86－32＝54（萬元） 抵減后實際應納稅額＝54－9.8＝44.20（萬元）

5、一般納稅人跨縣（市、區）提供建筑服務適用一般計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照規定的預征率計算應預繳稅款，該預征率是（ ）?！締芜x題】

A.1.5%

B.2%

C.3%

D.5%

正確答案:B

答案解析:一般納稅人跨縣（市）提供建筑服務適用一般計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照2%的預征率計算應預繳稅款。

6、下列說法中屬于環境保護稅特點的有（?。?。【多選題】

A.征稅項目為四種重點污染源

B.納稅人主要是企事業單位和其他經營者

C.直接排放應稅污染物是必要條件

D.稅額為統一定額稅和浮動定額稅結合

E.稅收收入全部歸中央

正確答案:A、B、C、D

答案解析:選項E，環境保護稅稅收收入全部歸地方。納稅人應當向應稅污染物排放地的稅務機關申報繳納環境保護稅。

7、企業事業單位和其他生產經營者向依法設立的污水集中、生活垃圾集中處理場所排放應稅污染物的（）?！締芜x題】

A.屬于直接向環境排放污染物，應繳納相應污染物的環境保護稅

B.不屬于直接向環境排放污染物，但應繳納相應污染物的環境保護稅

C.屬于直接向環境排放污染物的特殊行為，享受環境保護稅免稅政策

D.不屬于直接向環境排放污染物，不繳納相應污染物的環境保護稅

正確答案:D

答案解析:企業事業單位和其他生產經營者向依法設立的污水集中、生活垃圾集中處理場所排放應稅污染物的，不屬于直接向環境排放污染物，不繳納相應污染物的環境保護稅。選項D正確。

8、2019年9月李某在某房地產公司舉辦的有獎購房活動中中獎獲得一輛小汽車，房地產公司提供的機動車銷售統一發票上注明價稅合計金額為90000元。國家稅務總局核定該型車輛的車輛購置稅最低計稅價格為85000元。李某應納車輛購置稅（ ）元?！締芜x題】

A.6239.32

B.6837.61

C.7964.6

D.8000.00

正確答案:C

答案解析:納稅人從各種獎勵方式中取得并自用的應稅車輛，按照購置應稅車輛時相關憑證載明的價格確定，不含增值稅稅款。機動車銷售統一發票注明的不含稅價格=90000÷（1+13%）=79646.02（元），應納車輛購置稅=79646.02×10%=7964.6（元）。

9、甲企業當期銷項稅合計為（ ）萬元。【客觀案例題】

A.7.18

B.10.2

C.8.54

D.7.92

正確答案:A

答案解析:業務（1）:甲企業銷項稅=12×13%=1.56（萬元）丙企業進項稅=12×13%=1.56（萬元）業務（2）：甲企業進項稅=2.6+1×9%=2.69（萬元）業務（3）:甲企業銷項稅=3.9（萬元）丙企業進項稅=3.9+0.6×9%=3.95（萬元）業務（4）:甲企業進項稅=0.65（萬元）甲企業將外購貨物發給職工作為春節禮品，屬于不得抵扣進項稅行為，已經抵扣的進項稅需要作進項稅轉出處理。甲企業轉出的進項稅=4×13%=0.52（萬元）丙企業銷項稅=0.65（萬元）業務（5）：甲企業應抵減當期銷項稅=80×0.06×13%=0.62（萬元）丙企業應抵減當期進項稅=80×0.06×13%=0.62（萬元）業務（6）:甲企業銷項稅=18×13%=2.34（萬元）丙企業進項稅=18×13%=2.34（萬元）業務（7）:丙企業銷項稅=34.8÷（1+13%）×13%=4（萬元）2013年8月1日之前，納稅人購置小汽車、摩托車和游艇自用的，對應的進項稅不可以抵扣。所以丙企業銷售已使用2年的小汽車應該按照3%征收率減按2%征收增值稅。銷售小汽車應納增值稅=17.4÷（1+3%）×2%=0.34（萬元）業務（8）：丙企業銷項稅=40.6÷（1+13%）×13%=4.67（萬元）甲企業當期銷項稅合計=1.56+3.9+2.34-0.62=7.18（萬元）甲企業當期準予抵扣的進項稅=2.69+0.65-0.52=2.82（萬元）甲企業當期應納增值稅稅額=7.18-2.82=4.36（萬元）丙企業當期銷項稅=0.65+4+4.67=9.32（萬元）丙企業當期準予抵扣的進項稅=1.56+3.95+2.34-0.62=7.23（萬元）丙企業當期應納增值稅稅額=9.32-7.23+0.34=2.43（萬元）

10、某小轎車生產企業（增值稅一般納稅人）支付的下列運費中（假設均取得合規的增值稅專用發票），不允許抵扣進項稅額的是（ ）。【單選題】

A.銷售自產小轎車支付的運輸費用

B.外購生產設備支付的運輸費用

C.外購職工福利用品支付的運輸費用

D.外購生產用原材料支付的運輸費用

正確答案:C

答案解析:外購貨物用于職工福利不能抵扣進項稅額，所以其支付的運輸費用也不能抵扣進項稅額。