2025年稅務師職業資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、納稅人購置新建商品房，自（ ）起，計征房產稅?！締芜x題】

A.開始生產經營之月

B.辦理驗收手續之次月

C.建成之日的次月

D.房屋交付使用之次月

正確答案:D

答案解析:納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，計征房產稅。

2、2015年1月，A企業向某公司出租閑置倉庫，簽訂出租合同中注明的租金每月4萬元，租期未定；接受某公司委托加工一批產品，簽訂的加工承攬合同中注明原材料由A企業提供，金額為200萬元，另外收取加工費30萬元；簽訂的運輸合同中注明運費2萬元、保管費5000元。該企業2015年1月應繳納印花稅（ ）元?！締芜x題】

A.765

B.770

C.1165

D.1170

正確答案:B

答案解析:對于租期未定的租賃合同，暫按5元貼花；加工承攬合同，由受托方提供原材料，而且原材料的金額和加工費金額在合同上分別記載的，應分別按購銷合同和加工承攬合同計稅；如果一份合同載有一個或幾個經濟事項，可以同時適用一個或幾個稅率分別計算貼花，所以運輸合同中運費金額按照運輸合同計稅貼花，保管費按照倉儲保管合同計稅貼花。應納印花稅=5+200×0.03%×10000+30×0.05%×10000+2×0.05%×10000+5000×0.1%=770（元）

3、下列說法中，符合城鎮土地使用稅稅收政策的有（?。?。【多選題】

A.經省、自治區、直轄市人民政府批準，經濟落后地區的城鎮土地使用稅適用稅額標準可以適當降低，但降低額不得超過規定的最低稅額的30%

B.城鎮土地使用稅按年計算，分期繳納

C.企業廠區以外的公共綠化用地應征收城鎮土地使用稅

D.直接從事飼養的專業用地免征城鎮土地使用稅

E.城鎮土地使用稅困難減免稅審批權限下放至縣以上稅務機關

正確答案:A、B、D、E

答案解析:選項C，對企業廠區（包括生產、辦公及生活區）以內的綠化用地，應照章征收城鎮土地使用稅，廠區以外的公共綠化用地和向社會開放的公園用地，暫免征收城鎮土地使用稅。

4、甲先生5月轉租住房取得的租金收入應繳納個人所得稅(     )元?！究陀^案例題】

A.80

B.128

C.160

D.528

正確答案:A

答案解析:甲先生5月轉租住房應繳納個人所得稅=(7000-5000-400-800)×10％=80 (元)。 

5、依據企業所得稅核定征收辦法規定，納稅人的生產經營范圍、主營業務發生重大變化，或應納稅額增減變化達到（ ）的，應及時向稅務機關申報調整已確定的應納稅額或應稅所得率。【單選題】

A.10%

B.20%

C.30%

D.40%

正確答案:B

答案解析:納稅人的生產經營范圍、主營業務發生重大變化，或者應納稅所得額或應納稅額增減變化達到20%的，應及時向稅務機關申報調整已確定的應納稅額或應稅所得率。

6、下列關于個體工商戶的生產、經營所得的計稅方法，正確的是（）【單選題】

A.為業主繳納的補充養老保險、補充醫療保險，分別在不超過其工資總額 5% 標準內的部分據實扣除

B.生產經營費用、個人家庭費用難以分清的，60% 視為生產經營費用準予扣除

C.公益性捐贈，不超過其應納稅所得額 12% 的部分可以據實扣除

D.個體工商戶代其從業人員或者他人負擔的稅款，不得稅前扣除

正確答案:D

答案解析:選項 A:個體工商戶業主本人繳納的補充養老保險費、補充醫療保險費,以當地(地級市)上年度社會平均工資的 3 倍為計算基數，分別在不超過該計算基數 5% 標準內的部分據實扣除;超過部分，不得扣除。選項 B: 個體商戶生產經營活動中，應當分別核算生產經營費用、個人家庭費用; 難以分清的費用,40% 視為生產經營費用準予扣除。選項C個體工商戶的公益性捐贈，除另有規定外，捐贈額不超過其應納稅所得額 30% 的部分可以據實扣除

7、根據車船稅的規定，下列選項中屬于法定減免的有（ ）?！径噙x題】

A.捕撈、養殖漁船

B.節約能源、使用新能源的車船

C.外國駐華使領館有關人員使用的車輛

D.臨時入境的外國車船

E.人民檢察院領取警用牌照的車輛

正確答案:A、B、C、E

答案解析:臨時入境的外國車船屬于特定減免的范圍。

8、正泰公司是境內上市公司，2019年10月31日授予張某不可公開交易的股票期權，承諾張某在工作滿1年后可以以每股8元的價格購買該公司的股票10000股。假設張某行權日為2020年11月8日和12月25日，每次行權5000股。11月8日行權日的市價和12月25日行權日的市價均為每股20元。2021年2月10日，張某以每股21元的價格將10000股股票全部賣出。上述業務中張某應繳納個人所得稅（ ）元?！締芜x題】

A.9480

B.17940

C.12600

D.13000

正確答案:A

答案解析:個人在納稅年度內兩次取得股票期權的，應匯總兩次所得納稅，共計應繳納個人所得稅=120000×10%-2520=9480（元）。個人將行權后的境內上市公司股票轉讓，暫不征收個人所得稅。則張某上述業務共計應繳納的個人所得稅為9480元。

9、居民個人取得的下列收入，可以按照累計預扣法預扣預繳個人所得稅的有 （）【多選題】

A.保險營銷員取得的傭金收入

B.證券經紀人取得的傭金收入

C.員工取得的工資薪金收入

D.正在接受全日制學歷教育的學生因實習取得的勞務報酬收入

E.在職博士研究生參與導師課題研究取得的勞務報酬收入

正確答案:A、B、C、D

答案解析:選項 E:按“次”預扣預繳個人所得稅

10、下列向銀行的借款費用中，在計算企業所得稅應納稅所得額時，允許直接扣除的有（ ）?！径噙x題】

A.企業為建造固定資產發生的合理的借款費用

B.固定資產竣工結算并交付使用之后發生的借款費用

C.企業在生產經營活動中發生的借款費用

D.經過8個月的建造才能達到預定可銷售狀態的存貨發生的借款費用

E.經過13個月的建造才能達到預定可銷售狀態的存貨發生的借款費用

正確答案:B、C、D

答案解析:企業購置、建造固定資產發生的借款費用，在交付使用前的借款費用應予資本化，交付使用后的借款費用允許扣除；企業經過12個月以上的建造才能達到預定可銷售狀態的存貨發生的借款費用，應予以資本化。