2025年稅務師職業資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、2024 年 3 月，某食品公司(一般納稅人)生產銷售以糧食為原料加工的速凍食品取得不含稅銷售額 300 萬元，從農業生產公司購入其自產農產品80 萬元，向從事蔬菜批發的小規模納稅人購入蔬菜 50 萬元，均取得普通發票，當月均未領用。當月可抵扣的進項稅額已申報抵扣。該公司當月應納增值稅（ ）萬元。【單選題】

A.31.80

B.27.30

C.31.00

D.19.80

正確答案:A

答案解析:該公司當月應納增值稅=300×13%-80×9%=31.80(萬元)。蔬菜流通環節免稅，不得計算抵扣進項稅額。

2、2023 年 10 月，某建筑公司購置推土機和汽車掛車各一輛，均取得機動車銷售統一發票，注明金額分別是 150000 元、250000 元。該公司應納車輛購置稅（ ）元?！締芜x題】

A.40000

B.25000

C.20000

D.12500

正確答案:D

答案解析:推土機不屬于車輛購置稅征稅范圍，自 2018 年 7 月 1 日至2027 年 12 月 31 日，對購置掛車減半征收車輛購置稅。該公司應納車輛購置稅=250000×10%×50%=12500(元)。

3、下列關于車輛購置稅的處理，說法正確的有（ ）?！径噙x題】

A.符合免稅條件的，也需要填報《車輛購置稅納稅申報表》

B.實行一次性征收，一車一申報制度

C.無需辦理車輛登記的車輛，向車輛銷售所在地主管稅務機關申報納稅

D.自納稅義務發生之日起 15 日內繳稅

E.納稅義務發生時間為納稅人辦理車輛注冊登記之日

正確答案:A、B

答案解析:選項 C，不需要辦理車輛登記的,單位納稅人向其機構所在地的主管稅務機關申報納稅，個人納稅人向其戶籍所在地或者經常居住地的主管稅務機關申報納稅;選項 D，納稅人應當自納稅義務發生之日起 60 日內申報繳納車輛購置稅;選項 E，車輛購置稅的納稅義務發生時間為納稅人購置應稅車輛的當日。

4、2023 年 9 月 1 日，A 市煙草公司向 B 縣煙農收購一批烤煙葉和晾曬煙葉，支付給煙農煙葉收購價款和價外補貼，下列關于上述業務的煙葉稅的處理，說法正確的有（ ）。【多選題】

A.煙草公司應于 2023 年 9 月 1 日當天繳稅

B.納稅人應向 B 縣所在地主管稅務機關申報繳稅

C.煙草公司收購晾曬煙葉不繳稅

D.計稅依據包括煙葉收購價款和價外補貼

E.煙農應履行代收代繳義務

正確答案:B、D

答案解析:選項 A，煙葉稅的納稅義務發生時間為 9 月 1 日，煙草公司應于納稅義務發生月終了之日起 15 日內申報并繳納稅款，因此，應當是 10月 15 日之前申報繳納稅款;選項 C，煙葉的收購方是煙葉稅的納稅人，煙草公司收購晾曬煙葉應繳納煙葉稅;選項 E，煙草公司應自行申報繳納煙葉稅。

5、關于石油特別收益金政策，下列說法正確的是（ ）?！締芜x題】

A.在我國陸地領域和所轄海域開采并在境外銷售的石油，不征收石油特別收益金

B.石油特別收益金實行超額累進定率征收，征收比率按行業平均價格確定

C.中外合作油田按規定上繳國家的留成油不征收石油特別收益金

D.石油特別收益金按季計算、申報和繳納

正確答案:C

答案解析:選項 A，凡在中華人民共和國陸地領域和所轄海域開采的石油，無論其是否在中國境內銷售，均應按規定繳納石油特別收益金。選項 B，石油特別收益金實行五級超額累進從價定率計征，征收比率按石油開采企業銷售原油的月加權平均價格確定。選項 D，石油特別收益金實行按月計算，按季申報，按月繳納。

6、下列關于消費稅計稅銷售額，說法正確的有（ ）。【多選題】

A.銷售額不包括向購買方收取的增值稅稅款

B.納稅人生產電子煙，按生產銷售電子煙的銷售額計算納稅

C.白酒生產企業向商業銷售單位收取的“品牌使用費”計入銷售額

D.發票承運部門開具給購買方的代墊運輸費用屬于價外費用，計入銷售額

E.銷售額為納稅人銷售應稅消費品向購買方收取的價款

正確答案:A、B、C

答案解析:選項 D，消費稅銷售額不包括：同時符合以下條件的代墊運輸費用：①承運部門的運輸費用發票開具給購買方的;②納稅人將該項發票轉交給購買方的;選項 E，銷售額為納稅人銷售應稅消費品向購買方收取的全部價款和價外費用。

7、關于消費稅的征收環節，下列說法正確的是（ ）?！締芜x題】

A.煙酒在生產(進口)和批發環節征收

B.超豪華小汽車只在零售環節征收

C.成品油在生產(進口)環節征收

D.貴重首飾及珠寶玉石在零售環節征收

正確答案:C

答案解析:選項 A，酒在生產(進口)環節征收消費稅，在批發環節不納稅。選項 B，超豪華小汽車在生產(進口)環節和零售環節征收消費稅。選項 D，金銀首飾、鉑金首飾和鉆石及鉆石飾品在零售環節征收消費稅，其他貴重首飾和珠寶玉石在生產(進口)環節征收消費稅。

8、F項目土地增值稅清算時可扣除的開發成本為（ ）萬元?！窘M合型選擇題】

A.29070

B.27359.14

C.29214

D.27224.29

正確答案:A

答案解析:銷售比例=(2000+29500)÷35000×100%=90%開發成本=(32460-160)×90%=29070(萬元)

9、關于準予從增值稅銷項稅額中抵扣的進項稅額，下列說法正確的是（ ）?！締芜x題】

A.納稅人自辦理稅務登記至登記為一般納稅人期間取得的增值稅扣稅憑證，一律不得在登記為一般納稅人后抵進項稅額

B.納稅人自境外單位購進服務，從稅務機關取得的完稅憑證上注明的增值稅準予抵扣

C.納稅人租入固定資產，既用于簡易計稅方法項目又用于集體福利的，準予全額抵扣

D.納稅人取得不動產的進項稅額可以按折舊年限分期抵扣

正確答案:B

答案解析:選項 A，納稅人自辦理稅務登記至認定或登記為一般納稅人期間，未取得生產經營收入，未按照銷售額和征收率簡易計算應納稅額申報繳納增值稅的，其在此期間取得的增值稅扣稅憑證，可以在認定或登記為一般納稅人后抵扣進項稅額;選項 c，納稅人租入固定資產用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、勞務、服務、無形資產和不動產，不得抵扣進項稅額;選項 D，納稅人可在購進不動產的進項稅額當期一次性抵扣，不用分期抵扣。

10、下列稅收措施中，屬于稅收優惠形式的有（ ）?！径噙x題】

A.起征點

B.即征即退

C.免征額

D.稅收附加

E.稅收加成

正確答案:A、B、C

答案解析:選項 DE，稅收附加和稅收加成是加重納稅人負擔的措施。