2025年稅務師職業資格考試《稅務服務實務》考試共37題，分為單選題和多選題和簡答題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、關于稅務行政訴訟的說法中不符合規定的有 ()?！径噙x題】

A.起訴被告應當依職權主動履行法定職責的不作為案件中，一律由原告提供其在行政程序中曾經提出申請的證據材料

B.被告及訴訟代理人不得自行向原告、第三人和證人收集證據

C.原告應當提供證明被訴具體行政行為違法的證據，無正當理由不提供的，視為被訴具體行政行為成立并合法有效

D.在行政賠償、補償的案件中，通常由原告對行政行為造成的損害提供證據

E.被告稅務機關有權要求當事人提供或者補充證據，也可以向有關行政機關以及其他組織公民調取證據

正確答案:A、C、E

答案解析:選項 A，在起訴被告不履行法定職責的案件中，原告應當提供其向被告提出申請的證據。但有下列情形之一的除外:(1) 被告應當依職權主動履行法定職責的;(2) 原告因正當理由不能提供證據的。選項 C，被告對作出的行政行為負有舉證責任，應當提供作出該行政行為的證據和所依據的規范性文件。被告不提供或者無正當理由逾期提供證據，視為沒有相應證據。選項 E，人民法院有權要求當事人提供或者補充證據。對當事人無爭議，但涉及國家利益、公共利益或者他人合法權益的事實，人民法院可以責令當事人提供或者補充有關證據。人民法院有權向有關行政機關以及其他組織、公民調取證據

2、在稅務行政復議中，不可以達成和解和調解的情形是（）【單選題】

A.行政獎勵

B.行政賠償

C.行政審批

D.行政處罰

正確答案:C

答案解析:稅務行政復議和解與調解適用的情形:(1)行使自由裁量權作出的具體行政行為，如行政處罰、核定稅額、確定應稅所得率等(2) 行政賠償;(3) 行政獎勵;(4)存在其他合理性問題的具體行政行為。

3、下列關于特別納稅調整的說法，正確的有（ ）。【多選題】

A.外資股份低于50%且僅與境內關聯方發生關聯交易的，可免于準備同期資料

B.預約定價安排應由縣級以上的稅務機關受理

C.預約定價安排適用于自企業提交正式書面申請年度的次年起3至5個連續年度的關聯交易

D.預約定價安排的談簽將影響稅務機關對企業提交預約定價安排正式書面申請當年或以前年度關聯交易的轉讓定價調查調整

E.參與方使用成本分攤協議所開發或受讓的無形資產可以在稅前扣除另行支付的特許權使用費

正確答案:A、C

答案解析:選項B，預約定價安排應由設區的市、自治州以上的稅務機關受理；選項D，預約定價安排的談簽不影響稅務機關對企業提交預約定價安排正式書面申請當年或以前年度關聯交易的轉讓定價調查調整；選項E，參與方使用成本分攤協議所開發或受讓的無形資產不需另支付特許權使用費，另行支付不得扣除。

4、下列不按“特許權使用費所得”項目征收個人所得稅的是（ ）。【單選題】

A.提供專利使用權取得的所得

B.作者將自己的文字作品手稿原件公開拍賣取得的所得

C.作者將自己的文字作品手稿復印件公開拍賣取得的所得

D.出版社的專業作者編寫的作品，由本社以圖書形式出版取得的所得

正確答案:D

答案解析:出版社的專業作者編寫的作品，由本社以圖書形式出版取得的所得，屬于稿酬所得，不按“特許權使用費所得”項目征收個人所得稅。

5、某化工生產企業2020年5月8日賒銷商品給B公司，售價100萬元，成本80萬元，增值稅稅率為13%，當天B公司開出商業承兌匯票一張，面值為113萬元；5月12日，用銀行存款支付4月的應納增值稅18萬元，取得完稅憑證。5月份認證通過的增值稅專用發票12張，進項稅合計5.8萬元，下列會計處理不正確的是（ ）?！締芜x題】

A.發生賒銷借：應收票據 113 貸：主營業務收入 100 應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 13

B.結轉成本借：主營業務成本 80 貸：庫存商品 80

C.繳納上月的增值稅借：應交稅費——未交增值稅 18 貸：銀行存款 18

D.當月月末，結轉當月發生的應納增值稅借：應交稅費——應交增值稅 7.2 貸：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅） 7.2

正確答案:D

答案解析:月份終了，企業應該將當月發生的應納增值稅自“應交稅費——應交增值稅”科目轉入“未交增值稅”明細科目。當月發生的應交稅費——應交增值稅貸方為7.2萬元，轉入未交增值稅，因此D選項錯誤，正確的分錄應該是：借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅） 7.2 貸：應交稅費——未交增值稅 7.2

6、下列對于稅款征收采取稅收保全措施的說法中，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.稅務機關責令納稅人提供納稅擔保而納稅人拒絕提供納稅擔?；驘o力提供納稅擔保的，稅務機關可以直接采取稅收保全措施

B.稅務機關既可以對納稅人采取稅收保全措施，也可以對扣繳義務人、納稅擔保人采取稅收保全措施

C.個人唯一住房不在稅收保全措施范圍內

D.稅務機關書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款

E.稅務機關可以對金銀飾品、古玩字畫采取稅收保全措施

正確答案:C、E

答案解析:選項A：稅務機關責令納稅人提供納稅擔保而納稅人拒絕提供納稅擔?；驘o力提供納稅擔保的，經縣以上稅務局（分局）局長批準，稅務機關可以采取稅收保全措施；選項B：采取稅收保全措施的適用對象是從事生產、經營的納稅人，不包括扣繳義務人、納稅擔保人；選項D：稅務機關可以書面通知納稅人開戶銀行凍結相當于應納稅款的存款。

7、下列關于預約定價安排管理，表述不正確的是（ ）?！締芜x題】

A.預約定價安排的談簽與執行通常經過預備會談、正式申請、審核評估、磋商、簽訂安排和監控執行6個階段

B.預約定價安排包括單邊、雙邊兩種類型

C.預約定價安排應由設區的市、自治州以上的稅務機關受理

D.國家稅務局和地方稅務局與企業共同簽訂的預約定價安排，在執行期內，企業應分別向國家稅務局和地方稅務局報送執行預約定價安排情況的年度報告和實質性變化報告

正確答案:B

答案解析:預約定價安排包括單邊、雙邊和多邊三種類型。

8、企業從事下列項目取得的所得，可以減半征收企業所得稅的是（ ）?！締芜x題】

A.遠洋捕撈取得的所得

B.林木的培育和種植取得的所得

C.堅果的種植取得的所得

D.海水養殖取得的所得

正確答案:D

答案解析:企業從事海水養殖、內陸養殖取得的所得，減半征收企業所得稅。

9、稅務行政復議申請人提出行政復議的期限是自知道稅務機關作出具體行政行為之日起（）日內。【單選題】

A.15

B.60

C.90

D.30

正確答案:B

答案解析:申請人可以自知道稅務機關作出具體行政行為之日起 60 日內提出行政復議申請

10、下列各項中，關于稅務行政復議的說法錯誤的是（）【單選題】

A.申請人對稅務機關作出的征稅行為不服申請行政復議，必須先依法繳納或者解繳稅款和滯納金，或者提供相應的擔保

B.申請人對稅務機關作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的，應當先繳納罰款和加處罰款，再申請行政復議

C.申請人提出行政復議申請時錯列被申請人的，行政復議機關無須告知申請人變更被申請人，且應當不予受理

D.申請人向人民法院提起行政訴訟，人民法院已依法受理的，不得申請行政復議

正確答案:C

答案解析:選項 C，申請人提出行政復議申請時錯列被申請人的，行政復議機關應當告知申請人變更被申請人。申請人不變更被申請人的,行政復議機關不予受理,或者駁回行政復議申請