2025年稅務師職業資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列說法符合印花稅征收管理規定的是（）【單選題】

A.應稅營業賬簿印花稅可以按年或者按次申報繳納

B.未履行的應稅合同、產權轉移書據，已繳納的印花稅可申請退還或抵繳稅款

C.不動產產權發生轉移的，納稅人應當向機構所在地的主管稅務機關申報繳納印花稅

D.對已經貼花的應稅憑證，凡多貼印花稅票的，可以申請退稅或抵繳稅款

正確答案:A

答案解析:選項 B: 未履行的應稅合同、產權轉移書據，已繳納的印花稅不予退還及抵繳稅款選項 C: 不動產產權發生轉移的，納稅人應當向不動產所在地的主管稅務機關申報繳納印花稅;選項 D:對已經貼花的應稅憑證，凡多貼印花稅票的，不得申請退稅或抵繳稅款。

2、下列表述中，符合個人獨資企業和合伙企業納稅規定的是（ ）?！締芜x題】

A.個人獨資企業的投資者以全部生產經營所得和對外投資分回的利潤作為企業的應納稅所得額

B.個人以獨資企業和合伙企業的形式開辦兩個或兩個以上的企業，應分別按每個企業的應納稅所得額計算繳納各自的所得稅稅額

C.個人獨資企業的投資者以企業資金為本人、家庭成員支付與企業生產經營無關的消費性支出，依照“利息、股息、紅利所得”項目征稅

D.實行查賬征稅方式的個人獨資企業和合伙企業改為核定征收以后，在原征稅方式下認定的年度經營虧損未彌補完的部分，不得再繼續彌補

正確答案:D

答案解析:選項A，個人獨資企業的投資者以全部生產經營所得為應納稅所得額，對外投資分回的利潤按照“利息、股息、紅利所得”項目征稅；選項B，個人以獨資企業和合伙企業的形式開辦兩個或兩個以上的企業，應該匯總合并計算應納所得稅稅額；選項C，個人獨資企業的投資者以企業資金為本人、家庭成員支付與企業生產經營無關的消費性支出，應該并人生產經營所得，按“個體工商戶生產、經營所得”項目繳納個人所得稅。

3、下列與個人任職有關的收入中，可按全年一次性獎金的計稅方法計算繳納個人所得稅的是（ ）?！締芜x題】

A.股份制企業為職工購買的月餅禮盒

B.與單位解除勞動關系而取得的一次性補償收入

C.機關單位員工取得年終雙薪

D.辦理提前退休取得一次性補貼收入

正確答案:C

答案解析:年終雙薪就是多發一個月的工資。就機關而言，相當于全年一次性獎金，按全年一次獎金政策計算繳納個人所得。

4、下列人員中屬于個人所得稅居民納稅人的是（ ）?！締芜x題】

A.2019年在中國境內居住時間為156天的臺灣同胞

B.自2019年3月12日至2019年5月31日，在中國境內工作的外籍專家

C.在中國境內無住所且不居住的外籍人員

D.在北京開設小賣部的個體工商戶中國居民王某

正確答案:D

答案解析:居民納稅人是指在中國境內有住所，或者無住所而在中國境內居住累計滿183天的個人、。

5、下列項目中，按照規定可以免征個人所得稅的是（ ）?！締芜x題】

A.個人轉讓以股份形式取得的擁有所有權的企業量化資產

B.個人購買社會福利有獎募捐獎券中獎收入5000元

C.在校學生因參與勤工儉學活動而取得的勞務收入1000元

D.個人轉讓股權

正確答案:B

答案解析:選項A，取得時暫緩征收個人所得稅，轉讓時按“財產轉讓所得”項目計征個人所得稅；選項B，個人購買社會福利有獎募捐獎券一次中獎收入不超過1萬元的，暫免征收個人所得，超過1萬元的，按全額征稅。

6、該公司2019年企業所得稅匯算清繳時應補（退）的企業所得稅額為（　?。┤f元?！究陀^案例題】

A.0

B.25.69

C.16.69

D.56.69

正確答案:B

答案解析:2019年的會計利潤=11700-2114.25-386.14-600-500-400+312+457-8.36=8460.25（萬元），2019年該公司境內的應納稅所得額=8460.25+48-10.5+30-36-200-360=7931.75（萬元）。對甲國的營業機構已經在甲國繳納的企業所得稅，可以從當期應納所得稅額中抵免，抵免限額=（7931.75+360）×25%×[360÷（7931.75+360）]=90（萬元），已在甲國繳納企業所得稅=360×27.5%=99（萬元），超過抵免限額的9萬元可以在以后5個納稅年度內，用每年抵免限額抵免當年應抵稅額后的余額進行抵補。該公司2019年企業所得稅匯算清繳時應實際補（退）的企業所得稅=（7931.75+360）×25%-90-1957.25=25.69（萬元）。

7、根據企業所得稅法的規定，下列固定資產可以計提折舊，在稅前扣除的是（ ）?！締芜x題】

A.以融資租賃方式租入的固定資產

B.房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產

C.以經營租賃方式租入的固定資產

D.單獨估價作為固定資產入賬的土地

正確答案:A

答案解析:下列固定資產不得計算折舊扣除：（1）房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產；（2）以經營租賃方式租入的固定資產；（3）以融資租賃方式租出的固定資產；（4）已足額提取折舊仍繼續使用的固定資產；（5）與經營活動無關的固定資產；（6）單獨估價作為固定資產入賬的土地。

8、某船運公司2019年擁有凈噸位4000噸的機動船15艘，凈噸位1600噸的機動船5艘；折合凈噸位為1600噸的拖船6艘；凈噸位200噸的非機動駁船5艘，已知當地政府規定，機動船舶凈噸位小于或者等于200噸的，車船稅年稅額為3元/噸，凈噸位201噸至2000噸的，車船稅年稅額為4元/噸，凈噸位2001噸至10000噸的，車船稅年稅額為5元/噸。則該船運公司2019年應繳納車船稅（ ）元。【單選題】

A.352700

B.373400

C.371900

D.356840

正確答案:A

答案解析:拖船和非機動駁船分別按照機動船舶稅額的50%計算車船稅。應繳納車船稅=4000×15×5+1600×5×4+1600×4×6×50%+200×5×3×50%=300000+32000+19200+1500=352700（元）。

9、下列房產中，經財政部批準可以免征房產稅的有（ ）。【多選題】

A.軍隊出租的空余房產

B.企業自辦學校用的房產

C.按政府規定價格出租公有住房

D.企業停產后出租給飲食業的房產

E.施工期間在基建工地為其服務的臨時性房產

正確答案:A、B、C、E

答案解析:選項D需要征收房產稅。

10、某企業2015年1月1日成立，注冊資本500萬元，注冊資本第一次到位350萬元，7月1日又到位100萬元，其余投資截至2015年底尚未到位。2015年3月1日該企業向銀行取得貸款200萬元，利率6%，貸款期限一年。假設不存在其他的利息費用，2015年該企業稅前不得扣除的利息為（ ）萬元?！締芜x題】

A.3

B.1.5

C.4.5

D.4.8

正確答案:C

答案解析:2015年3月1日～6月30日不得扣除的利息=（200×6%÷12×4）×150÷200=3（萬元）；2015年7月1日～12月31日不得扣除的利息=（200×6%÷12×6）×50÷200=1.5（萬元）；2015年合計不得扣除的利息=3+105=4.5（萬元）。