2025年稅務師職業資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理第三章 土地增值稅5道練習題，附答案解析，供您備考練習。

1、以下情形中納稅人應進行土地增值稅清算的有（ ）?！径噙x題】

A.直接轉讓土地使用權的

B.整體轉讓未竣工決算房地產開發項目的

C.納稅人申請注銷稅務登記但未辦理土地增值稅清算手續的

D.取得銷售（預售）許可證滿3年仍未銷售完畢的

E.房地產開發項目全部竣工、完成銷售的

正確答案:A、B、E

答案解析:取得銷售（預售）許可證滿3年仍未銷售完畢的、納稅人申請注銷稅務登記但未辦理土地增值稅清算手續的屬于主管稅務機關可要求納稅人進行土地增值稅清算的情況。

2、自然人轉讓的房地產坐落地與其居住地不在同一地的，土地增值稅的納稅地點是（ ）。【單選題】

A.個人工作單位所在地

B.個人居住地

C.房地產坐落地

D.個人戶籍所在地

正確答案:C

答案解析:納稅人屬于自然人的，當轉讓的房地產坐落地與其居住所在地同在一地時，應在其住所所在地稅務機關申報納稅；如果轉讓的房地產坐落地與其居住所在地不一致時，則應在房地產坐落地的主管稅務機關申報納稅。

3、下列項目中，計征土地增值稅時需要用評估價格來確定轉讓房地產收入、扣除項目金額的有（ ）?！径噙x題】

A.出售新房屋及建筑物的

B.出售舊房屋及建筑物的

C.虛報房地產成交價格的

D.成交價格低于房地產評估價格又無正當理由的

E.提供扣除項目金額不實的

正確答案:B、C、D、E

答案解析:稅法規定，納稅人有下列情形之一的，需要對房地產進行評估，并以房地產的評估價格確定轉讓房地產收入、扣除項目的金額：出售舊房及建筑物的；隱瞞、虛報房地產成交價格的；提供扣除項目金額不實的；轉讓房地產的成交價格低于房地產評估價格，又無正當理由的。

4、在土地增值稅計算過程中，準予按實際發生額扣除的項目有（ ）?！径噙x題】

A.與轉讓房屋有關的土地出讓金

B.與轉讓房屋有關的建筑安裝工程費

C.房地產開發費用

D.轉讓房產交納的營業稅

E.與轉讓房屋有關的“三通一平”支出

正確答案:A、B、D、E

答案解析:房地產開發費用中，利息符合規定可據實扣除，其他開發費用按取得土地使用權所支付的金額和開發成本之和的5%以內扣除；利息不符合規定的，房地產開發費用按取得土地使用權所支付的金額和房地產開發成本之和的10%以內扣除。

5、對房地產開發企業進行土地增值稅清算審核時，下列表述正確的是（ ）?！締芜x題】

A.房地產開發企業的預提費用，除另有規定外，不得扣除

B.房地產開發企業將開發的部分房地產自用的，應按照規定清算土地增值稅

C.在土地增值稅清算中，計算扣除項目金額時，其實際發生的支出可以據實扣除

D.房地產開發企業銷售已裝修房屋，可以扣除的裝修費用不得超過房屋原值的10%

正確答案:A

答案解析:選項B，房地產開發企業將開發的部分房地產轉為企業自用或用于出租等商業用途時，如果產權未發生轉移，不征收土地增值稅，在稅款清算時不列收入，不扣除相應的成本和費用；選項C，在土地增值稅清算中，計算扣除項目金額時，其實際發生的支出應當取得但未取得合法憑據的不得扣除，而且開發費用是計算扣除，而不是據實扣除；選項D，房地產開發企業銷售已裝修的房屋，其裝修費用可以計入房地產開發成本，沒有金額的限制。預提費用，一般不允許扣除，稅法有例外情形，只有選項A是正確的。