2025年稅務師職業資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、本月從銷項稅額中扣的進項稅額為多少（）萬元?！究陀^案例題】

A.41.3 

B.42.76 

C.47.6

D.49

正確答案:D

答案解析:本月從銷項稅額中扣的進項稅額＝15.6+28+5.4＝49（萬元）。原材料運輸途中發生正常耗損可以抵扣進項稅額。

2、根據車輛購置稅的相關規定，下列說法正確的有（） 【多選題】

A.進口應稅車輛的計稅依據是組成計稅價格

B.直接進口自用應稅車輛的，應繳納車輛購置稅

C.在境內銷售應稅車輛的，應繳納車輛購置稅 

D.已稅車輛退回經銷商的，納稅人可申請退稅 

E.受贈應稅車輛的，捐贈方是車輛購置稅納稅人

正確答案:A、B、D

答案解析:選項C，購買使用國產應稅車輛和購買自用進口應稅車輛應繳納車輛購置稅，銷售方無需繳納；選項E，受贈人在接受自用（包括接受免稅車輛）后，就發生了應稅行為，就要承擔納稅義務。

3、某鎢礦企業為增值稅一般納稅人，2019年6月開采鎢礦原礦15萬噸。該企業將10萬噸鎢礦原礦加工為鎢礦精礦5萬噸，其中，銷售鎢礦精礦3萬噸，取得不含稅銷售額42萬元；用于對外投資鎢礦精礦2萬噸。對外銷售5萬噸鎢礦原礦，取得不含稅銷售額50萬元。鎢礦換算比為2，資源稅稅率為6.5%。該企業當月應繳納資源稅（ ）萬元。【單選題】

A.5.98

B.9.23

C.7.80 

D.11.05

正確答案:D

答案解析:將鎢原礦用于連續加工鎢精礦不需要視同銷售，將鎢精礦用于對外投資，視同銷售鎢精礦。該企業當月應繳納資源稅＝[50×2＋42÷3×（3＋2）]×6.5%＝11.05（萬元）。

4、計算本月應繳納資源稅額為（）萬元。【客觀案例題】

A.138.17

B.162.13 

C.152.13

D.162.14

正確答案:D

答案解析:本月應納資源稅＝4000×6%×60%+18+0.14＝162.14（萬元）

5、生產企業2019年2月10日簽訂貨物銷售合同，合同約定2019年3月10日發貨，3月15日收款，生產企業按約定發貨，5月5日收到貨款，則增值稅納稅義務的發生時間是（）。【單選題】

A.2019年2月10日

B.2019年3月10日

C.2019年5月5日

D.2019年3月15日

正確答案:D

答案解析:采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，納稅義務發生時間為書面合同約定的收款日期的當天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發出的當天。

6、A單位發生的下列行為中，不屬于虛開增值稅專用發票的是（）。【單選題】

A.未在商場購物，讓商場開具增值稅專用發票

B.購買用于勞動保護的20雙雨鞋，讓商場開具25雙雨鞋的增值稅專用發票

C.從B單位購買貨物，但讓C單位為本單位開具增值稅專用發票

D.其他個人為本單位提供商鋪租賃服務，取得稅務機關代開增值稅專用發票

正確答案:D

答案解析:虛開專用發票具體包括以下行為：（1）沒有貨物購銷或者沒有提供或接受應稅勞務而為他人、為自己、讓他人為自己、介紹他人開具專用發票。（2）有貨物購銷或者提供或接受了應稅勞務但為他人、為自己、讓他人為自己、介紹他人開具數量或者金額不實的專用發票。（3）進行了實際經營活動，但讓他人為自己代開專用發票。

7、下列情形中，納稅人應進行土地增值稅清算的有（）?！径噙x題】

A.丙公司開發的住宅項目已銷售建筑面積占整個項目可售建筑面積的65%，自用面積占可售面積的5%

B.甲公司開發的住宅項目已銷售

C.乙公司將未竣工決算的開發項目整體轉讓

D.丁公司于2017年3月取得住宅項目銷售（預售）許可證，截止2019年3月底仍未銷售完畢

E.戊公司開發的別墅項目銷售面積已達整個項目可售建筑面積的75%

正確答案:B、C

答案解析:納稅人符合下列條件之一的，應進行土地增值稅的清算：（1）房地產開發項目全部竣工、完成銷售的；（2）整體轉讓未竣工決算房地產開發項目的；（3）直接轉讓土地使用權的。

8、下列服務中，屬于適用增值稅進項稅額加計抵減政策的有（ ）?！径噙x題】

A.餐飲服務

B.濕租業務

C.貸款服務

D.旅游服務

E.不動產經營租賃服務

正確答案:A、D、E

答案解析:從事郵政服務、電信服務、現代服務、生活服務四項服務的納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計10%，抵減應納稅額。選項B，濕租業務，屬于航空運輸服務，選項C，屬于金融服務，這兩項不適用進項稅額加計抵減的政策。

9、某企業為增值稅一般納稅人，2019 年 4 月提供汽車租賃服務，開具增值稅專用發票，注明金額50萬元；提供汽車車身廣告位出租服務，開具增值稅專用發票，注明金額60萬元；出租上月購置房屋，開具增值稅專用發票，注明金額100萬元。該企業當月上述業務增值稅銷項稅額（）萬元。 【單選題】

A.15.60

B.18.90 

C.23.30 

D.25.60

正確答案:C

答案解析:該企業當月上述業務增值稅銷項稅額＝（50＋60）×13%＋100×9%＝23.30（萬元）。

10、根據增值稅納稅人登記管理的規定，下列說法正確的有（ ）?！径噙x題】

A.個體工商戶年應稅銷售額超過小規模納稅人標準的，不能申請登記為一般納稅人

B.增值稅納稅人應稅銷售額超過小規模納稅人標準的，除另有規定外，應當向主管稅務機關辦理一般納稅人登記

C.非企業性單位、不經常發生應稅行為的企業，可以選擇按照小規模納稅人納稅

D.納稅人登記時所依據的年應納稅額，不包括稅務機關代開發票的銷售額

E.納稅人偶然發生的銷售無形資產、轉讓不動產的銷售額，不計入應稅行為年應稅銷售額

正確答案:B、C、E

答案解析:選項 A，個體工商戶年應稅銷售額超過小規模納稅人標準的，可以申請登記為一般納稅人；選項D，年應稅銷售額包括納稅申報銷售額、稽查查補銷售額、納稅評估調整銷售額，其中，納稅申報銷售額中包括免稅銷售額和稅務機關代開發票銷售額。