2022年稅務師職業資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列關于耕地占用稅的說法中，正確的有（?。?nbsp;【多選題】

A.納稅人因建設項目施工臨時占用耕地免征耕地占用稅

B.農村居民在規定用地標準以內占用耕地新建自用住宅，按照規定免征耕地占用稅

C.占用草地建設直接為農業生產服務的生產設施應征收耕地占用稅

D.在人均耕地低于0.5畝的地區，省、自治區、直轄市可以根據當地經濟發展情況，適當提高耕地占用稅的適用稅額，但提高的部分不得超過確定的適用稅額的50%

E.某高校占用耕地建設校園，5年后搬遷至新校區，原占用耕地建設的校園改用于住宅建設，需補繳耕地占用稅

正確答案:D、E

答案解析:選項A，征收耕地占用稅；選項B，按照當地適用稅額減半征收耕地占用稅；選項C，不征收耕地占用稅。

2、張某為熟食加工個體戶，2019年3月1日領取營業執照和稅務登記證，當年取得生產經營收入30萬元，生產經營成本為13萬元（含子女的教育學費支出8萬元），另有從業人員工資5萬元；另取得個人文物拍賣收入30萬元，不能提供原值憑證，該文物經文物部門認定為海外回流文物。下列關于張某2019年個人所得稅納稅事項的表述中，正確的是（）。【單選題】

A.子女的教育學費支出可以在稅前扣除

B.生產經營所得應納個人所得稅的計稅依據為5.8萬元

C.文物拍賣所得按拍賣收入額的2%繳納個人所得稅

D.文物拍賣所得應并入生產經營所得一并繳納個人所得稅

正確答案:C

答案解析:選項A：非經營用學費支出不得在稅前扣除；選項B：應納稅所得額=30-（13+5-8）-0.5×10=15（萬元）；選項C：按轉讓收入額的2%計算繳納個人所得稅；選項D：拍賣物品屬于張某個人財產轉讓所得，不屬于個體工商戶的生產經營所得，不能一并征收個人所得稅。

3、2019年1月份張先生就其工資、薪金所得應預扣預繳的個人所得稅為（ ）元?！究陀^案例題】

A.39

B.245

C.325

D.435

正確答案:A

答案解析:獨生子女補貼、差旅費津貼不屬于工資、薪金性質的補貼、津貼，不予征收個人所得稅。2019年1月張先生應預繳個人所得稅稅額=（7000+300-5000-1000）×3%=39（元）。

4、按照印花稅的有關規定，下列各項中，涉稅處理正確的是（ ）?！締芜x題】

A.對技術開發合同，以合同所載的報酬金額和研究開發經費作為計稅依據

B.貨物運輸合同，以收取的全部運費、裝卸費和保險費為計稅依據

C.財產租賃合同，應納稅額超過1角不足1元的，按照1元貼花

D.財產保險合同的計稅依據中包含所保財產的金額

正確答案:C

答案解析:技術開發合同計稅依據中不含研究開發經費；運輸合同計稅依據中不包含裝卸費和保險費；財產保險合同計稅依據不包含所保財產的金額。

5、下列關于契稅征管制度的表述中，正確的是（ ）?！締芜x題】

A.對承受國有土地使用權所支付的土地出讓金，應計征契稅

B.非法定繼承人根據遺囑承受死者生前的房屋權屬，免征契稅

C.對個人購買普通住房且該住房屬于家庭唯一住房的，免征契稅

D.以自有房產作股投資于本人獨資經營的企業，應按房產的市場價格繳納契稅

正確答案:A

答案解析:選項B：非法定繼承人根據遺囑承受死者生前的房屋權屬，應征收契稅；選項C：自2010年10月1日起，對個人購買普通住房且該住房屬于家庭唯一住房的，減半征收契稅，如果該住房面積在90平方米及以下的，減按1%稅率征收契稅；選項D：以自有房產作股投資于本人獨資經營的企業，免征契稅。

6、甲、乙、丙三人合作承擔一項安裝勞務，共取得報酬40000元，其中：甲分得4000元，乙分得10000元，丙分得26000元，甲、乙、丙三人共需預繳個人所得稅（ ）元?！締芜x題】

A.6400

B.6480

C.6800

D.6920

正確答案:B

答案解析:甲應繳納的個人所得稅=（4000-800）×20%=640（元）乙應繳納的個人所得稅=10000×（1-20%）×20%=1600（元）丙應繳納的個人所得稅=26000×（1-20%）×30%-2000=4240（元）三人合計納稅=640+1600+4240=6480（元）

7、下列關于車船稅法的有關規定，正確的有（ ）。【多選題】

A.整備質量、凈噸位等計稅單位，有尾數的一律按照含尾數的計稅單位據實計算車船稅應納稅額

B.境內單位和個人將船舶出租到境外的，應依法征收車船稅

C.海事管理機構應將代征的車船稅單獨核算、管理

D.海事管理機構應根據車船稅法律、行政法規和相關政策規定代征車船稅，不得違反規定多征或少征

E.車船稅扣繳義務人代收代繳欠繳稅款的滯納金，從各省、自治區、直轄市人民政府規定的申報納稅期限截止日期的當日起計算

正確答案:A、B、C、D

答案解析:選項E，車船稅扣繳義務人代收代繳欠繳稅款的滯納金，從各省、自治區、直轄市人民政府規定的申報納稅期限截止日期的次日起計算

8、甲企業受托分別為乙、丙企業各加工一批產品；與乙企業簽訂合同，原材料金額50萬元由甲企業提供，另外甲企業向乙企業收取加工費30萬元；與丙企業簽訂合同，原材料金額40萬元由丙企業提供，丙企業向甲企業支付加工費10萬元。該加工業務甲企業應繳納印花稅（ ）元?！締芜x題】

A.120

B.200

C.320

D.350

正確答案:D

答案解析:該加工業務甲企業應繳納印花稅=50×0.3‰×10000+30×0.5‰×10000+10×0.5‰×10000=350（元）

9、B分支機構分攤預繳2019年第二季度企業所得稅時，實際預繳的稅款為（ ）萬元。【客觀案例題】

A.68.75

B.74.375

C.80

D.5.625

正確答案:C

答案解析:會計人員自行計算的B機構分攤比例為55%，則B機構第一季度預繳稅款=1000×50%×55%×25%=68.75（萬元）。B機構第一季度實際應預繳的企業所得稅=1000×50%x59.5%×25%=74.375（萬元），則B機構第一季度少繳稅款=74.375-68.75=5.625（萬元），應在第二季度預繳時補繳。第二季度B機構應預繳稅款應為74.375萬元加上應補繳的稅款。則B分支機構第二季度實際預繳的稅款=74.375+5.625=80（萬元）。

10、非居民企業的扣繳義務人每次代扣的款項，應當自代扣之日起（ ）日內繳入國庫，并向所在地的稅務機關報送扣繳企業所得稅報告表?！締芜x題】

A.7

B.10

C.15

D.30

正確答案:A

答案解析:注意本章中關于日期、期限的規定。非居民企業的扣繳義務人每次代扣的款項，應當自代扣之日起7日內繳入國庫，并向所在地的稅務機關報送扣繳企業所得稅報告表。