2022年稅務師職業資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、根據企業所得稅法的規定，企業的下列各項支出，在計算應納稅所得額時，準予從收入總額中直接扣除的有（ ）?！径噙x題】

A.發生的合理的勞動保護支出

B.轉讓固定資產發生的費用

C.合理范圍內的銷售傭金

D.未經稅務機關核準的準備金支出

E.企業營業機構之間支付的租金

正確答案:A、B、C

答案解析:未經核定的準備金支出不得在稅前扣除，企業營業機構之間支付的租金不得扣除。

2、根據個人所得稅的規定，下列說法正確的有（ ）?！径噙x題】

A.個人取得遺作稿酬的，免征個人所得稅

B.個人通過非營利性的社會團體向貧困山區的捐贈，在計算個人所得稅時，可在稅前全額扣除

C.莫某獲得了聯合國教科文組織給予的科教獎金，免征個人所得稅

D.對職工個人以股份形式取得的不擁有所有權的企業量化資產，不征收個人所得稅

E.個人轉讓離婚析產房屋所取得的收入，符合家庭生活自用五年以上唯一住房的，可以申請免征個人所得稅

正確答案:C、D、E

答案解析:選項A：作者去世后，財產繼承人取得遺作稿酬的，應按“稿酬所得”征收個人所得稅；選項B：個人通過非營利性的社會團體向貧困山區的捐贈，在計算個人所得稅時以應納稅所得額30%限額內的部分，在稅前扣除。

3、對100%直接控制的居民企業之間按賬面凈值劃轉股權或資產，凡具有合理商業目的、不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的，股權或資產劃轉后連續12個月內不改變被劃轉股權或資產原來實質性經營活動，且劃出方企業和劃入方企業均未在會計上確認損益的，劃入方企業取得的被劃轉資產，應按（　）計算折舊扣除?！締芜x題】

A.原賬面原值

B.計稅基礎 

C.公允價值

D.原賬面凈值

正確答案:D

答案解析:劃入方企業取得的被劃轉資產，應按其原賬面凈值計算折舊扣除。

4、下列各項中，符合房產稅規定的是（ ）?！締芜x題】

A.房屋出租的由承租人納稅

B.房屋產權出典的由出典人繳納

C.無租使用房產管理部門的房產由使用人代為繳納

D.房屋產權未確定的暫不繳納房產稅

正確答案:C

答案解析:房屋出租的由出租人納稅；產權出典的由承典人繳納房產稅；房屋產權未確定的由代管人或使用人納稅。

5、某房地產開發企業2018年開發三期普通住宅，從當地農業銀行簽訂借款合同一份，合同注明借款金額2000萬元；以借款和自有資金共計2300萬元購買土地使用權，合同注明土地使用權70年，已取得有關證件；至2018年底對外銷售60000平方米，收入19200萬元，全部簽訂售房合同。該房地產開發企業就上述業務應繳納印花稅（ ）元?！締芜x題】

A.108500

B.108405

C.108505

D.108400

正確答案:C

答案解析:對土地使用權出讓合同、土地使用權轉讓合同、商品房銷售合同按照“產權轉移書據”征收印花稅。該房地產開發企業就上述業務應繳納印花稅=（2000×0.05‰+2300×0.5‰+5÷10000+19200×0.5‰）×10000=108505（元）

6、下列所得中，應當計算繳納個人所得稅的是（ ）?！締芜x題】

A.托兒補助費

B.國家發行的金融債券利息

C.限售股轉讓所得

D.保險賠款

正確答案:C

答案解析:選項A：個人取得的托兒補助費不屬于應計入“工資、薪金所得”項目的收入津貼、補貼，不計征個人所得稅；選項BD：國家發行的金融債券利息和保險賠款免征個人所得稅；選項C：限售股轉讓所得應當征收個人所得稅。

7、根據契稅的有關規定，下列項目中不征或免征契稅的情況有（ ）?！径噙x題】

A.經國務院批準實施債權轉股權的企業，對債權轉股權后新設立的公司承受原企業的土地、房屋權屬

B.人民政府承受的用于辦公的房屋

C.公共租賃住房經營管理單位購買住房作為公共租賃住房

D.國有企業承受房屋附屬設施權屬的

E.對國有企業整體改建成有限責任公司承受原企業房屋權屬的

正確答案:A、B、C、E

答案解析:承受的房屋附屬設施權屬單獨計價的，按照當地確定的適用稅率征收契稅；與房屋統一計價的，適用與房屋相同的契稅稅率。

8、下列各項中，符合車船稅征收管理規定的有（ ）?！径噙x題】

A.車船稅由地方稅務機關負責征收

B.扣繳義務人代收代繳車船稅的，納稅地點為扣繳義務人所在地

C.車船稅按年申報，分月計算，一次性繳納

D.車船稅納稅義務發生時間為取得車船所有權或管理權的次月

E.依法不需要辦理登記的車船不繳納車船稅

正確答案:A、B、C

答案解析:選項D：車船稅納稅義務發生時間為取得車船所有權或管理權的當月；選項E：依法不需要辦理登記的車船也屬于車船稅的征收范圍，納稅地點為車船的所有人或管理人所在地。

9、下列非居民企業取得的所得，不得享受免征企業所得稅的是（ ）?！締芜x題】

A.外國政府向中國政府提供貸款取得的利息所得

B.國際金融組織向居民企業提供優惠貸款取得的利息所得

C.國際金融組織向中國政府提供優惠貸款取得的利息所得

D.外國企業向居民企業提供專利使用權取得的所得

正確答案:D

答案解析:選項D為特許權使用費所得，按收入全額征稅。

10、2019年1月1日，甲企業對某工業企業投資1800萬元，取得其40%的股權，2019年12月，甲企業全部撤回對某工業企業的投資，取得資產總計2600萬元，投資撤回時乙企業累計未分配利潤為1000萬元，累計盈余公積150萬元。甲企業應繳納的企業所得稅（ ）萬元。【單選題】

A.200

B.85

C.340

D.0

正確答案:B

答案解析:甲企業應確認的股息所得=（1000+150）×40%=460（萬元）初始投資1800萬確認為投資收回。居民企業之間的符合條件的投資收益免稅。甲企業應確認的投資資產轉讓所得=2600-1800-460=340（萬元）甲企業應繳納的企業所得稅=340×25%=85（萬元）