2022年稅務師職業資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、2019年，甲公司納稅調整金額合計是（）萬元。【客觀案例題】

A.250

B.260

C.290

D.300

正確答案:A

答案解析:甲公司納稅調整金額合計＝－10－40＋300＝250（萬元）。國債利息收入、符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益免征企業所得稅，應調減50萬元。非廣告性質的贊助支出不得稅前扣除。應調增300萬元。

2、2019年該物流公司征用耕地應繳納耕地占用稅為（）萬元?！究陀^案例題】

A.20.00

B.33.33 

C.40 

D.30

正確答案:C

答案解析:應繳納耕地占用稅＝20000×20＝400000（元）＝40（萬元）

3、在境內未設立機構、場所的非居民企業取得的下列利息所得，可享受企業所得稅免稅優惠的有（ ）?！径噙x題】

A.國際金融組織向中國政府提供優惠貸款取得的利息所得

B.外國企業向中國居民企業提供優惠貸款取得的利息所得

C.外國政府向中國政府提供貸款取得的利息所得

D.國際金融組織向中國居民企業提供優惠貸款取得的利息所得

E.國際金融組織向中國非居民企業提供優惠貸款取得的利息所得

正確答案:A、C、D

答案解析:在境內未設立機構、場所，或雖設立機構、場所，但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的非居民企業，取得的下列所得免征企業所得稅：（1）外國政府向中國政府提供貸款取得的利息所得（2）國際金融組織向中國政府和居民企業提供優惠貸款取得的利息所得（3）經國務院批準的其他所得

4、依據企業所得稅的相關規定，下列所得按轉讓貨物或資產的企業所在地確定所得來源地的是（）?！締芜x題】

A.轉讓不動產所得

B.銷售貨物所得

C.轉讓動產所得

D.轉讓權益性投資資產所得

正確答案:C

答案解析:選項A，轉讓不動產所得，按照不動產所在地確定；選項B，銷售貨物所得，按照交易活動發生地確定；選項D，轉讓權益性投資資產所得，按照被投資企業所在地確定。

5、企業在年度中間終止經營活動，辦理企業所得稅匯算清繳的時間是（ ）?！締芜x題】

A.自清算完成之日30天內

B.自注銷營業執照之前30日內

C.自終止實際經營之日60日內

D.自人民法院宣告破產之日起15日內

正確答案:C

答案解析:企業在年度中間終止經營活動的，應當自實際經營終止之日起六十日內，向稅務機關辦理當期企業所得稅匯算清繳。

6、2019年，李某承包甲公司應繳納個人所得稅是（）元?！究陀^案例題】

A.64630

B.93360 

C.111670

D.132670

正確答案:B

答案解析:李某應納個人所得稅＝（667.5－216.88－400－6）×10000×30％－40500＝93360（元）

7、下列居民企業中，不得核定征收企業所得稅的有（）?！径噙x題】

A.小額貸款公司

B.上市公司

C.進出口代理公司

D.專門從事股權（股票）投資業務的企業

E.擔保合同

正確答案:A、B、D、E

答案解析:選項C可以核定征收，其他均不得核定征收企業所得稅。

8、2019 年該物流公司取得耕地的土地使用權應繳納契稅（）萬元?！究陀^案例題】

A.36 

B.105 

C.109.50 

D.51.00

正確答案:C

答案解析:應繳納契稅＝（1800+150+1200+500）×3%＝109.5（萬元） 

9、甲企業以本公司價值1350萬元的股權和150萬元貨幣資金為對價，收購乙企業80%的經營性資產，該資產計稅基礎為1000萬元。假設各方選擇特殊性稅務處理（不考慮其他稅費），則乙企業應確認的資產轉讓所得是（ ）萬元?！締芜x題】

A.0

B.50 

C.400 

D.500 

正確答案:B

答案解析:對于企業重組特殊性稅務處理：交易中股權支付的部分，暫不確認有關資產的轉讓所得或損失；交易中非股權支付部分仍應在交易當期確認相應的資產轉讓所得或損失，并調整相應資產的計稅基礎。乙企業應確認的資產轉讓所得＝[（1350＋150）－1000]×[150÷（1350＋150）]＝50（萬元）。

10、依據非居民金融賬戶涉稅信息盡職調查管理辦法的規定，下列非金融機構屬于消極非金融機構的是（）?！締芜x題】

A.非營利組織

B.上市公司及其關聯機構 

C.正處于重組過程中的企業

D.上一公歷年度內取得股息收入占其總收入50%以上的機構

正確答案:D

答案解析:選項ABC，不屬于消極非金融機構。消極非金融機構是指符合下列條件之一的機構：①上一公歷年度內，股息、利息、租金、特許權使用費收入等不屬于積極經營活動的收入，以及據以產生前述收入的金融資產的轉讓收入占總收人比重50%以上的非金融機構；②上一公歷年度末，擁有可以產生第①項所述收入的金融資產占總資產比重50%以上的非金融機構；③稅收居民國（地區）不實施金融賬戶涉稅信息自動交換標準的投資機構。