2022年稅務師職業資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、業務（1）中納稅人自建的房屋應納房產稅（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.8.4

B.7.7

C.9.24

D.8.47

正確答案:A

答案解析:施工企業將材料棚交還或估價轉讓給基建單位的，應從基建單位接受的次月起照章納稅；納稅人委托施工企業建設的房屋，從辦理驗收手續之次月起繳納房產稅。應納房產稅=1200×（1-30%）×1.2%×10÷12=8.4（萬元）

2、A有限責任公司無償使用B股份有限公司的一處閑置房產作為經營用房，該房產的計稅余值為300萬元，同類房產的市場租賃費一般是每年42萬元左右。則A有限責任公司每年代繳的房產稅（）萬元?！締芜x題】

A.5.04

B.3.6

C.2

D.0

正確答案:B

答案解析:財政部、國家稅務總局《關于房產稅、城鎮土地使用稅有關問題的通知》（財稅[2009]128號）規定，納稅單位和個人無租使用其他單位房產的應稅單位和個人，依照房產余值代繳房產稅。因此，A有限責任公司每年代繳的房產稅=300×1.2%=3.6（萬元）。

3、企業稅前可扣除的財務費用和銷售費用合計為（ ）萬元。【單選題】

A.100

B.120

C.110

D.90

正確答案:C

答案解析:資本化的利息，通過攤銷方式扣除，不直接在財務費用中反映?？煽鄢呢攧召M用=50-10=40（萬元）營業收入=700+120=820（萬元）廣告宣傳費扣除限額=820×15%=123（萬元），實際列支30萬，上年超支20萬元可結轉在本年企業所得稅稅前扣除。稅前可扣除的銷售費用=50+20=70（萬元）稅前可扣除的財務費用和銷售費用合計=110（萬元）

4、根據個人所得稅的有關規定，下列說法正確的有（ ）。【多選題】

A.計算利息、股息、紅利所得個人所得稅的應納稅所得額時，不得扣除生計費用，但可以扣除相關的交易費用

B.股份制企業以股票形式向股東個人支付股息、紅利時，應以派發紅利的股票市值為收入額，計算征收個人所得稅

C.股份制企業以股票形式向股東個人支付股息、紅利時，應以派發紅利的股票票面金額為收入額，計算征收個人所得稅

D.外籍個人從外商投資企業取得的股息、紅利所得暫免征收個人所得稅

E.個人轉讓股票時，按照先進先出的原則計算持股期限

正確答案:C、D、E

答案解析:選項A：利息、股息、紅利所得，計算個人所得稅應納稅所得額時，不得從收入額中扣除任何費用；選項BC：股份制企業以股票形式向股東個人支付股息、紅利時，應以派發紅利的股票票面金額為收入額，計算征收個人所得稅。

5、某公司自2019年6月開始籌建，至年底籌建結束，共發生籌辦費100萬元，其中業務招待費10萬元，籌辦費會計處理為（單位：萬元）：借：管理費用（開辦費）100，貸：銀行存款100。2020年1月，該公司開始生產經營，當年實現營業收入2500萬元，成本費用2300萬元，其中發生業務招待費20萬元，企業選擇籌辦費一次性在開業當年扣除。該公司2020年度企業所得稅應納稅所得額為（ ）萬元。【單選題】

A.112

B.96

C.100

D.60

正確答案:A

答案解析:企業在籌建期間，發生的與籌辦活動有關的業務招待費支出可按實際發生額的60%記入企業籌辦費，并按有關規定在稅前扣除。所以可以稅前扣除的籌辦費中的業務招待費=10×60%=6（萬元），籌辦費中的業務招待費應納稅調增4萬元。2020年業務招待費的扣除：由于20×60%=12（萬元）<2500×5‰=12.5萬元，只能稅前扣除業務招待費12萬元，應納稅調增=20-12=8（萬元）。則該公司2020年應納稅所得額=2500-2300-100+4+8=112（萬元）。

6、某市A公司用于出租的庫房有三棟，其房產原值為1600萬元，2018年1月1日開始用于出租，租賃合同中注明年租金收入為300萬。假如年底合同到期，公司派代表與客戶進行友好協商，2019年繼續利用其中兩個庫房為客戶存放商品，但將租賃合同改為倉儲保管合同，提供倉儲服務的收入為200萬元，另一個庫房用于自用，已知當地政府規定的扣除比例為30%。則下列說法正確的有（）?！径噙x題】

A.2018年A公司出租庫房應繳納房產稅36萬元

B.2018年A公司出租庫房應繳納房產稅13.44萬元

C.2019年A公司應納房產稅49.44萬元

D.2019年A公司應納房產稅13.44萬元

E.兩年合同A公司共繳納印花稅0.5萬元

正確答案:A、D、E

答案解析:出租房產應從租計征房產稅，應納房產稅=300×12%=36（萬元），倉儲庫房，經營自用的房產從價計征房產稅，2019年A公司應納房產稅=1600×（1-30%）×1.2%=13.44（萬元）。倉儲保管合同和租賃合同的印花稅稅率都是1‰，兩年合同共計繳納印花稅=300×1‰+200×1‰=0.5（萬元）。

7、某高級工程師2019年11月從A國取得利息收入1400元，該收入在A國已繳納個人所得稅300元。該工程師當月應在我國補繳個人所得稅（ ）元?！締芜x題】

A.0

B.180

C.200

D.280

正確答案:A

答案解析:納稅人在境外實際繳納的稅額準予在計算個人所得稅時抵免，但最多不能超過境外所得按我國稅法規定計算的抵免限額。對于同一國家或地區的不同應稅項目，以其各項的抵免限額之和作為來自該國或地區所得的抵免限額。A國所得抵免限額=1400×20%=280（元）。由于在A國繳納個人所得稅300元，所以不需要補繳。

8、城鎮土地使用稅的計稅依據是（ ）?！締芜x題】

A.實際占用的土地面積

B.居住面積

C.建筑面積

D.使用面積

正確答案:A

答案解析:城鎮土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據。

9、某企業有單獨兩處地下建筑物，分別為工業用途房產和非工業用途房產。房產原值分別為25萬元和15萬元。該省規定房產稅依照房產原值一次減除30%后的余值計算繳納。同時規定：工業用途地下建筑房產可以原價的60%作為應稅房產原值；商業和其他用途地下建筑房產可以原價的70%作為應稅房產原值。則該單位就兩處地下建筑物每年應繳納的房產稅合計為（ ）元。【單選題】

A.2288

B.2576

C.2142

D.2864

正確答案:C

答案解析:工業用途房產納房產稅的稅額=250000×60%×（1-30%）×1.2%=1260（元）非工業用途房產應納房產稅的稅額=150000×70%×（1-30%）×1.2%=882（元）應納房產稅合計=1260+882=2142（元）

10、下列合同或憑證中，應繳納印花稅的是（ ）。【單選題】

A.某企業和律師事務所簽訂的法律咨詢合同

B.企業門市部設置的產品登記簿

C.衛生許可證

D.出版單位與發行單位之間訂立的圖書征訂憑證

正確答案:D

答案解析:選項A：一般的法律、會計、審計等方面的咨詢不屬于技術咨詢，其所立合同不貼印花；選項B：車間、門市部、倉庫設置的不屬于會計核算范圍或雖屬會計核算范圍，但不記載金額的登記簿、統計簿、臺賬等，不貼印花；選項C：衛生許可證不屬于印花稅的征稅范圍；選項D：出版單位與發行單位之間訂立的圖書、報刊、音像征訂憑證要按照購銷合同貼花。