2022年稅務師職業資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、中國公民李某2015年將位于某市的住房出租給他人居住，按市場價格每月收取租金6000元，2月份發生了修繕費1200元，張某2015年3月份租金收入應繳納個人所得稅（ ）元?！締芜x題】

A.270.8

B.420.88

C.446.48

D.535.88

正確答案:B

答案解析:應繳納個人所得稅=[6000-6000×3%÷2×（1+7%+3%）-6000×4%-400]×（1-20%）×10%=420.88（元）

2、某鋼鐵公司銷售一幢已經使用過的廠房，取得收入2500萬元，廠房原價880萬元，已提折舊400萬元。經房地產評估機構評估，該樓重置成本價為3500萬元，成新度折扣率為五成，銷售時繳納相關稅費150萬元。該公司銷售該廠房應繳納土地增值稅（ ）萬元?！締芜x題】

A.121

B.130

C.145

D.180

正確答案:D

答案解析:扣除項目=3500×50%+150=1900（萬元）增值額=2500-3500×50%-150=600（萬元）增值率=600÷1900×100%=31.58%應納土地增值稅=600×30%=180（萬元）

3、某保險公司，2019年1～11月財產保險費收入合計60000萬元；12月，取得財產保險費收入5000萬元，有部分業務發生退保，支付退保金3560萬元。當年支付傭金合計10000萬元。則該公司2019年傭金支出稅前允許扣除的金額為（?。┤f元。 ；【單選題】

A.1000

B.10000

C.9750

D.9150

正確答案:B

答案解析:自2019年1月1日起，保險企業發生與其經營活動有關的手續費及傭金支出，按企業當年全部保費收入扣除退保金后余額的18%計算限額。 傭金支出稅前扣除限額＝（60000＋5000－3560）×18％＝11059.2（萬元），實際發生額10000萬元，未超過扣除標準，據實扣除。

4、根據企業所得稅相關規定，下列固定資產不得計提折舊在稅前扣除的有（ ）。【多選題】

A.未投入使用的機器設備

B.以經營租賃方式租入的生產線

C.以融資租賃方式租入的機床

D.與經營活動無關的小汽車

E.已足額提取折舊但仍在使用的舊設備

正確答案:A、B、D、E

答案解析:稅法規定，下列固定資產不得計算折舊扣除：（一）房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產；（二）以經營租賃方式租人的固定資產；（三）以融資租賃方式租出的固定資產；（四）已足額提取折舊仍繼續使用的固定資產；（五）與經營活動無關的固定資產。上述選項A、B、D、E的情形，屬于稅法規定不得計提折舊稅前扣除的項目。對于選項C，融資租賃租人的機床，稅法允許計提折舊稅前扣除，所以，選項C不符合題意。

5、下列各項中，印花稅納稅貼花的有關規定，表述不正確的是（ ）。【單選題】

A.印花稅票是繳納印花稅的完稅憑證，由國家稅務總局負責監制

B.印花稅的票面金額以人民幣為單位，分為壹角、貳角、伍角、壹元、貳元、伍元、拾元、伍拾元、壹佰元9種

C.一份憑證應納稅額超過500元的，可以用完稅證代替貼花

D.印花稅票可以委托單位或個人代售，并由稅務機關付給2%的手續費

正確答案:D

答案解析:印花稅票可以委托單位或個人代售，并由稅務機關付給5%的手續費。

6、關于投資所得來源地的判定標準，反映了居住國和國籍國利益的是( ；  ；)?！締芜x題】

A.權利使用地標準

B.雙方分享征稅權力

C.權利提供地標準

D.所得支付者標準

正確答案:C

答案解析:投資所得，應由提供收取利息、股息、特許權使用費等權利的居民所在國行使征稅權。權利提供地標準反映了居住國或國籍國的利益。

7、該企業與B公司簽訂的加工合同，應繳納印花稅（ ）元?！究陀^案例題】

A.600

B.1260

C.1500

D.2100

正確答案:C

答案解析:由受托方提供原材料的加工承攬合同，凡在合同中分別記載加工費金額和原材料金額的，應分別按“加工承攬合同”和“購銷合同”計算繳納印花稅。該企業應繳納印花稅=（300×0.3‰+120×0.5‰）×10000=1500（元）。

8、下列關于企業所得稅扣除項目及其標準的陳述，正確的是（?。?nbsp；【單選題】

A.企業總機構分攤的費用一律不得在分支機構進行分攤稅前扣除 ；

B.企業手續費支出，凡是通過現金支付的，不得在稅前扣除

C.企業發行股票支付給證券承銷商的手續費不得稅前扣除

D.環境保護專項資金被用于高科技鼓勵項目，也是允許稅前扣除的

正確答案:C

答案解析:選項A，企業總機構的費用分攤，要區分情況，我國是法人納稅制，分支機構不具有納稅主體資格，但是，對于非居民企業在中國境內設立的機構場所，就其中國境外總機構發生的與該機構生產經營有關的費用，能提供總機構出具的費用匯集范圍、定額、分配依據和方法等證據文件，并合理分攤的，允許稅前扣除；選項B，關于手續費，對于支付給個人的，是允許現金支付的；選項D，關于環保專項資金，只能用于環境保護和生態恢復等方面，要?？顚Ｓ茫淖冇猛镜?，不允許稅前扣除。 ；

9、境內居民企業發生的下列支出中，可以作為研發費用在企業所得稅前加計扣除的有（ ）?！径噙x題】

A.研發成果的論證費用

B.房屋的折舊和租賃費

C.與研發活動直接相關的技術圖書資料費

D.專門用于中間試驗和產品試制的制造費用

E.從事研發活動間接耗用的材料費

正確答案:A、C、D

答案解析:選項B：可計入加計扣除的研發費用指專門用于研發活動的儀器、設備的折舊費或租賃費，房屋的折舊和租賃費不在加計扣除范圍內；選項E：從事研發活動直接消耗的材料、燃料和動力費用可以加計扣除，但間接耗用的材料費用不得加計扣除。

10、下列項目中，計征土地增值稅時需要用評估價格來確定轉讓房地產收入、扣除項目金額的有（ ）?！径噙x題】

A.出售新房屋及建筑物的

B.出售舊房屋及建筑物的

C.虛報房地產成交價格的

D.成交價格低于房地產評估價格又無正當理由的

E.提供扣除項目金額不實的

正確答案:B、C、D、E

答案解析:稅法規定，納稅人有下列情形之一的，需要對房地產進行評估，并以房地產的評估價格確定轉讓房地產收入、扣除項目的金額：出售舊房及建筑物的；隱瞞、虛報房地產成交價格的；提供扣除項目金額不實的；轉讓房地產的成交價格低于房地產評估價格，又無正當理由的。